严苛审计证据，是提升审计质量的主要前提条件。严苛程序执行，依照“调研、计划方案、研讨、查帐、调查取证、汇报、核查、整顿、追踪、存档”十个关键点，重视每一个阶段，掌握每一个关键，不断提高内控审计品质。

　　一、 细腻搞好审前调研工作中

　　根据调查明确审核的核心內容。审前调研理应搜集与审核新项目相关的材料：法律法规、政策法规、规章制度和现行政策，银行帐户、财务会计报表以及他相关会计账簿，关键会议纪要和相关文档，财务审计档案文件;电子数据、算法设计文本文档和别的必须搜集的材料。与此同时，依据审前调研所掌握到的有关原材料，汇总剖析财务审计的着重点和常见问题，产生审前调查研究报告，以此定编出合理的财务审计实施意见，为进行切实可行的财务审计确立坚固的基本。

　　二、合理搞好计划方案制订

　　内控审计计划方案理应具备规范性。具体内容包含：内控审计总体目标，财务审计范畴，财务审计目标，财务审计內容与关键，财务审计机构与职责分工及其工作标准。审计目标就是指财务审计组申请办理财务审计新项目所要进行的每日任务，是内控审计计划方案的内控审计总体目标的明确具体。财务审计范畴就是指被审核企业财政收入、财务公开隶属的会计年度和相关财务审计事宜。明确财务审计內容便是要为完成内控审计总体目标而制订的具体步骤事宜。财务审计关键就是指对完成审计目标有主要危害的财务审计事宜。财务审计组理应对审前调研所获得的数据资料开展基本剖析，关心材料间的相互关系和变化状况，剖析被审核部门财政局财务公开以及相关的经济活动中也许具有的主要问题和案件线索，为此来明确财务审计关键。

　　三、用心搞好2个研讨工作中

　　审前研讨和审后座谈。审前研讨主要是为了更好地掌握被审核部门的基本情况，包含：经营性质、管理机制、组织机构、人员构成状况;财政局、会计单位隶属或是国有资产处置监管关联;岗位工作职责或是业务范围;会计组织以及工作情况;有关内控制度及实行状况;重要会计制度采用及变化状况;过去接纳财务审计状况;别的必须认识的状况。审后研讨便是征询建议。该阶段应留意：被审核企业对征询建议的财务审计报告有争议的，财务审计组理应开展核查，并做出书面形式表明。必需时，理应改动财务审计报告。被审核企业自接到财务审计报告之日起十日内沒有明确提出书面形式建议的，视作情况属实，并由财务审计工作人员给予标明。征询建议的财务审计报告应予保存。

　　四、全力以赴搞好财务审计查帐工作中

　　这也是财务审计全过程的关键步骤，要突显搞好以下几点：理应有目的性地搜索与审核事宜有关的审计程序。对违背国家规定的财政收入、财务公开个人行为及其对财务审计结果有主要危害的财务审计事宜，理应在审计工作底稿后附带审计程序。别的财务审计事宜以财务审计日记记述财务审计事宜的查验全过程和結果，必需时可以附带审计程序或是相关资料。可以搜索可以证实财务审计事宜的初始材料、相关文档和实体等;不可以或是不适合获得初始材料、相关文档和实体的，还可以采用文本纪录、摘抄、打印、照相、存贮、免费下载等方法获得审计程序。搜索实体直接证据时，理应标明实体的使用权人、总数、储放地址、储放方法和实体直接证据服务提供者等状况;搜集视听资料或是电子器件统计数据时，理应标明做法、制做時间、制片人和电子器件统计数据的软件环境、系统软件及其储放地址、储放方法等状况。必需时，电子器件统计数据可以转化成书面报告的，可以将其转化成书面报告;在搜集鉴定结论和现场勘查询问笔录时，理应标明评定或是勘察的事宜、向司法鉴定人或是现场勘查人递交的有关原材料、司法鉴定人或是现场勘查人资质等。获得审计程序，理应由直接证据服务提供者签字或是盖公章;不可以获得服务提供者签字或是盖公章的，财务审计工作人员需要标明缘故。不可以获得签字或是盖公章不危害客观事实存有的，该审计程序依然合理。获得的审计程序总数比较大的，可以定编归纳的审计程序，由直接证据服务提供者签字或是盖公章。

　　五、扎扎实实搞好财务审计查证工作中

　　便是搜取详实材料和财务审计合理直接证据。财务审计工作人员应当以下方式 搜集审计程序：根据查验方式 搜集审计程序的，理应获得与审核事宜有关的会计账簿、被财务审计单位承诺书、会议纪要、文档、合同书等材料，及其财务审计人员构成的明细表、调整表、分析表等原材料;根据监盘方式 搜集审计程序的，理应定编实体资产盘点明细和现钱、商业票据盘点表等原材料，并由财务审计工作人员和被审核企业相关工作人员签字;仔细观察方式 搜集审计程序的，理应定编观察记录表，标明观查的事宜、內容和結果等状况;根据如何查询搜集审计程序的，理应获得被查看的企业或自己的书面形式回应原材料或是书面回应纪录，并标明查看事宜、內容、方法和查询记录等状况;根据询证方式 搜集审计程序的，理应获得被询证企业或自己的回函，定编询证纪录，标明询证事宜、范畴和回函結果等状况;根据计算方式搜集审计程序的，理应定编计算表或是测算工作日志，标明测算的事宜，所依据的有关数据信息，测算的办法和結果等;根据研究性核查方式 搜集审计程序的，理应定编数据分析表、比例分析表和发展趋势变动表，剖析和表明出现异常变化新项目、关键比例或是发展趋势与预估金额和有关信息的差别状况。

　　调查取证完毕后，由财务审计组依据搜索的数据信息等资料开展归纳剖析后，拟订财务审计报告。

　　六、全方位汇总好财务审计报告

　　这也是汇总财务审计結果的关键表达方式。內容主要包含财务审计根据、被审核部门的基本情况、被审核部门的财务会计义务、执行财务审计的基本情况和审计点评建议。发布财务审计点评建议应应用财务审计工作人员的专业分辨，并考虑到重要性水平、可接纳的审计风险、财务审计发现问题的金额尺寸、特性和剧情等要素。审计机关只对所财务审计的事宜发布财务审计点评建议。对审核流程中未涉及到、审计程序不充足、点评根据或是规范不确立及其超过财务审计岗位工作职责的事宜，不发布财务审计点评建议。财务审计查出来的被审核企业违背国家规定的财政收入、财务公开个人行为的客观事实和判定、解决处理决定及其法律法规、政策法规、规章制度根据，相关移交处置的决策。必需时可以对被审核企业明确提出改善财政收入、财务公开管理方法的意见与建议。

　　七、用心搞好财务审计核查工作中

　　核查使财务审计結果更真正、公平、合理。财务审计组理应将下列原材料报财务审计组所属单位核查：财务审计报告;被审核企业对财务审计报告的书面形式建议;财务审计组的书面形式表明;财务审计实施意见;审计工作底稿;审计程序及其别的相关原材料。财务审计组所属单位理应对以下事宜开展核查，并明确提出书面形式核查建议：财务审计实施意见明确的审计目标是不是完成;客观事实是不是清晰;审计程序是不是充足;法律适用、政策法规、规章制度是不是恰当;点评、判定、解决、惩罚和移交解决是不是适当;别的必须核查的事宜。

　　八、强有力搞好审计整改工作中

　　财务审计查出来问题后，如果不立即改正、不快速整顿，就达不上财务审计的目地，就没法完成财务审计的预期目标，更不可以维护保养内控审计的权威性和公信力。对财务审计查出来的问题，被审核部门应在财务审计公文起效后，依照审计机关要求的限期向审计机关申报整顿情况汇报，內容包含：财务审计查出来问题的改进措施及审计建议采取状况，相关职责单位、工作人员的责任追究制度解决状况，并未整顿(解决)及时的缘故，及其下一步整顿(解决)对策等。

　　九、仔细搞好财务审计追踪工作中

　　关键信息有：对资产的跟踪审计，要以完成资产的可靠合理、预防资产运作的风险性为总体目标;对项目投资的跟踪审计，要以完成项目投资的强有力、井然有序、合理为总体目标;对制度的跟踪审计，要以推动现行政策的贯彻落实和对制度的优化健全为总体目标。

　　十、细心搞好财务审计存档工作中

　　财务审计组依照财务审计档案保管规定搜集与审核新项目相关的原材料，创建财务审计档案资料。财务审计档案资料推行财务审计组责任制，财务审计组长对财务审计档案资料体现的业务流程品质开展核查工程验收。文档原材料依照财务审计新项目立卷，一个项目可立一卷或是多个卷，但不可将多个新项目合拼立为一卷。财务审计组理应明确立卷责任者立即搜集财务审计新项目的文档原材料;财务审计新项目结束后，立卷责任者立即申请办理立卷工作中。跨年度的审核新项目，在项目财务审计结束的本年度立卷。立卷责任者理应将与审核新项目相关的以下文档原材料归于财务审计新项目案件材料：结果类文档原材料、证实类文档原材料、项目立项类文档资料和归档类文档原材料。