(一)对流动资产的内部控制制度开展掌握、审批和点评

　　财务审计工作人员可以依据企业内部的具体情况，根据不一样的方式 对流动资产内部控制开展掌握。一般可选用流程表法和派发问卷调查、由资金分配单位有关工作人员详细介绍工作流程、现场收看具体流动资产业务流程的申请办理、查验已申请办理的业务流程凭据等方式搜集必需的材料。开展认识时，财务审计工作人员应留意查验流动资产内控制度是不是创建、有关要求是不是合乎内控制度。在掌握和测试代码以后，财务审计工作人员需依据流动资产内控制度的实效性来决策本质审计证据中对于各阶段提取的样本数。针对内部控制信誉度水平高的阶段可以合理降低样本数，而针对内部控制信誉度水平低的阶段，应做关键查验。

　　(二)职位职责分工和受权审核的财务审计

　　一是获得岗位工作职责使用说明、资金分配单位现阶段制订的现金管理制度、票据管理规章制度、银行账户管理要求及融资管理规定、投资理财产品流程管理等有关文档，审批有关程序流程中工作流程的相关职责分工、受权状况及工作流程是不是适合。二是以现钱日做账和存款日做账中提取业务流程，查验有关会计原始凭证和会计凭证的审批签名状况，是不是有经办人、业务经理、负责人副总经理的签名，是不是经单独核查工作人员的审查确定。三是查验被受权人的审核是不是合乎受权要求，是不是有超过受权范畴开展审核的状况。四是对现钱收入支出开展查验，检查收付款凭据，核查收入支出有没有是不是真正，是否有违背企业现金管理制度和银行帐户的管理规定。五是查验关键的超大金额资产收入支出是不是有领导阶层管理决策，查验审核和签名状况。

　　(三)单据及相关印章管理的财务审计

　　一是向出纳掌握单据的领料程序流程，查询单据应用登记薄中的备案內容和运用状况，明确备案內容是不是能确保单据的申领和应用义务可以跟踪到责任者。二是当场观查出纳审签单据和背诵状况，背诵是不是通过负责人领导干部审核，是不是与经审核的收款方一致。查验单据的储存状况，各种各样单据是不是安全性的储放在保险箱中。三是查验存放单据的出纳、申请办理业务流程的经办人员工作人员、准许单据收付款的审批工作人员财务职责状况。四是现场开展单据汇总并与单据登记薄及应收应付单据明细帐开展核查，查验是不是一致并查证缘故。五是观查、了解财务章和个个人印章的储存状况，是不是各自由不一样的工作人员主抓，观查应用财务专用章和个个人印章的应用程序是不是能发挥制约的功效。

　　(四)支付结算的财务审计

　　一是查验现钱日做账每日账户余额，与支付结算要求的货币资金额度开展比照，明确是不是超出额度。二是查验现金结算新项目，是不是合乎现钱支出的范畴，查询相对应发票内容与引言內容是不是一致，有没有骗取现钱的状况，是不是有不实行现金管理制度的情形和违背清算组织纪律性的状况。三是查验是不是当日扣除的现钱立即送存金融机构。四是查验备付金明细帐，审批备付金的领料是不是合乎备付金管理方案，是不是通过了适度的审核，额度是不是超过额度。五是根据查验出门证、了解相关员工的方法，查验非常容易少记的收益是不是均已进账，如售卖废旧物资回收的账款。六是监盘货币资金，核查汇总额度是不是与现金账相符合，假如不符合，应立即查证缘故并作出解决。必须留意的是，监盘务必采用突袭的方法，并且监盘务必要有出纳之外的管理人员到场。假如具体汇总的现钱高过现钱日做账额度，还需要关心是不是有私设小金库等状况。假如具体汇总的现钱小于现钱日做账额度，则要关心进一步核查是否有侵吞账款的个人行为。七是对流动资产收付款的进一步财务审计，根据内部控制信誉度水平的多少，提取超大金额的收付款凭证开展查验，实际查验的主要内容包含核查收付款的时长和额度、银行回单時间和额度、收付款凭证和往来账明细帐纪录、具体收付款额度与税票等初始凭证。

　　(五)存款管理方法的财务审计

　　一是获得银行开立账户登记表，包含企业全部内设的分支机构和单位，查验银行开立账户的状况。提取一定的帐户，查验银行开户和注销银行卡材料的缘故和审核状况。二是核查帐户的运用状况，查验明细帐与总分类账是不是一致，是否存有一直以来沒有本年利润的帐户。针对长期性无需的帐户掌握缘故，是不是有疏忽管理方法造成风险性的很有可能，多余的帐户提议开展清除。三是查验银行支票、汇票等清算凭据的获得、付款、存放等阶段是不是相关要求相符合，尤其是付款阶段，一般是要与出入库单、销售清单开展核查。针对收付款阶段，则要与出入库单、支付企业的税票等开展核查。主要审批这种会计原始凭证额度、內容、盖公章等因素。查验是不是存有沒有真正买卖和来往联系的支付款状况。四是查验有没有银行帐户外借的状况。可根据查验银行回单，核查是不是有未进账的大额存单进帐和上账状况，查验是不是遵循金融机构清算组织纪律性。五是查验电子器件网银支付的操纵。了解和观查移动支付状况下是不是由会计工作人员之外的其它工作人员开展核查，以保证付款账款的精确和安全性。六是查验存款的核查状况。是不是由出纳以外的工作人员按时获得银行回单并对银行帐户开展核查定编存款调整表，保证账实相符。财务审计时要注意是不是对存款开展逐笔核查，是不是对不符合事宜开展剖析核查，是不是有长期性未达账项。针对长期性未达账项应立即剖析缘故，关心是不是有风险性存有。七是查验大额存款，务必取得存款单正本，而且关心给予正本的速率，若有推辞状况，应密切关注，核查存款单是不是有质押贷款等状况，预防侵吞风险性。