中国工商银行固定资产项目贷款评估办法,评估公
发布者：运营中心 来源： 集慧
公布单位: 工商银行
公布文号: 工青发[1997]94号
第一章 总 则
第一条 为加强固定资产贷款（下称借款）管理方法，标准评定工作中，确保评定品质，预防信贷风险，提升借款经济效益，特拟定本方法。
第二条 借款评定是贷款银行管理决策的关键根据。借款评定依据借款的效益、安全系数和流通性规定，应用定量分析与判定结合的方式，对借款开展全方位、系统软件的评定，为借款管理决策给予客观性、公平、精确的根据。
第三条 本方法依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等我国金融业法律法规、政策法规及本行相关的授信贷款要求拟定。
关系政策法规：
第四条 本方法适用工行对固投新项目派发的RMB和外汇借款。
第二章 评定工作标准
第五条 借款评定的根据
（一）我国产业链、商品和合理布局现行政策，财政局税收优惠，领域建设规划，我国和领域的项目可行性设计规范及主要参数；
（二）央行和本行的贷款政策及授信贷款要求，本行的测试要求和主要参数；
（三）政府部门有权利单位对项目立项的许可文档，新项目项目可行性汇报及有权利单位的论述建议；
（四）贷款人生产运营等相关材料；
（五）中间和当地政府相关的大城市建设规划、生态环境保护、消防安全、食品卫生安全、运送、安全生产等相关政策法规和要求。
第六条 借款评定应具有的主要标准
（一）符合我国产业链、商品及合理布局现行政策和项目投资审批程序；项目可行性经权威机构论述；
（二）贷款人的关键财务指标分析、项目资本金来源于及占比符合我国和本行要求；
（三）项目总投资及项目投资组成确立、拟选用生产工艺基本上定形、拟购入机器设备顺利完成询价采购；
（四）贷款人前３年财务报告及生产运营材料、项目立项准许文档、项目可行性汇报等基本资料完整；
（五）具备相关部门或下属行的书面形式推荐意见。
第七条 申请办理本行固定资产贷款RMB５００多万元（含５００万余元）、外汇交易借款１００万美金以上（含１００万美金）的新项目，均应开展借款评定；科技发展借款无论贷款额度尺寸，正常情况下都需要开展评定；增加贷款额度超出原服务承诺贷款额度３０％的应再次开展评定。
第八条 合乎以下状况之一的借款，并不开展评定，写下调查研究报告就可以：
（一）申请办理本行固定资产贷款RMB５００万余元、外汇交易借款１００万美金下列的；
（二）经确定，以可出让国家债券或债券投资质押贷款的；
（三）经具备相对应审核管理权限的个人贷款审核联合会独特准许的；
（四）拟不服务承诺借款的。
第九条 借款评定的程序流程
（一）明确主评定人；
（二）建立评定工作组，制定评定工作规划；
（三）调研、搜集整理材料；
（四）对材料开展剖析、核查，作出预测分析与点评；
（五）撰写分析报告。
第十条 评定规定
（一）借款评定应尊重事实、客观性公平；对原始记录、材料等基础信息收集整理应坚持不懈真实有效标准；对统计数据的选择及花费、经济效益的划分应遵循慎重标准；分析报告体现的信息内容应遵循必要性标准，对关键问题要充足揭露，客观性点评；
（二）推行主评定人责任制，主评定人应参加评定的整个过程，并对开展品质和评定结果承担；
（三）分析报告应在下发评定通告后２个月内进行，疑难问题项目测评時间一般不超过３个月。
第三章 贷款人点评
第十一条 贷款人概述
掌握贷款人的发展历程、所在位置、产权年限组成（或所有制性质）、组织结构、员工总数及组成；剖析企业品牌形象、主打产品、在领域和区域经济发展中的主导地位和功效。对涉及到公司体系、主要经营的业务方位、境外投资及起诉等主要事宜应作进一步调研分析。
第十二条 经营人素质评价
掌握法人代表和领导成员人员的历经、销售业绩、信誉度、品行和工作能力，点评其运营管理能力。
第十三条 经济发展技术水平点评
掌握贷款人近３年的资产总额、资产总额、固定资产净值、在建项目、长线投资及其加工工艺技术设备水准等转变状况，剖析贷款人近些年业务拓展及经济实力提高状况。
第十四条 资产负债率剖析
深入了解贷款人关键资产负债率状况，测算近３年负债率、现金比率、流动比率等指标值，剖析关键资产负债率新项目的调整转变状况和缘故，在充分考虑或有负债的情形下，点评其短期内和长期性偿债。
第十五条 财产应用高效率点评
掌握贷款人近３年的具体生产制造性能指标和生产量运用状况，测算生产量利用效率、库存周转率、应收帐款存货周转率等指标值，点评财产应用高效率。
第十六条 盈利能力分析
掌握近３年关键出产量、品质、成本、销售额、税后利润及创汇等状况，测算销售率、营业利润率等指标值，剖析危害赢利的缘故，点评营运能力。
第十七条 个人信用情况点评
掌握贷款人的基本户设立、信誉等级等状况；近３年短期贷款和长期贷款等额本息贷款的还贷状况；本行对贷款人所有总量借款的风险性度情况；贷款人的消费信用与本行的项目协作现况；测算存贷比率和销售款归行率。
第十八条 发展前途点评
剖析贷款人所属领域的特性、发展前景及中远期建设规划，综合考核贷款人的发展前途。
第十九条 对新创建公司，主要掌握贷款人的环境，剖析小区业主运营水平和关键投资人的生产运营及资产负债率情况。
第四章 建设项目标准点评
第二十条 建设项目重要性点评
掌握欲建新项目的设计方案，核查新项目明确提出的环境、目地，综合分析贷款人执行新项目的制度自然环境和长期建设规划，点评建设项目的重要性。 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 .. 15
第二十一条 项目实施过程状况点评
掌握新项目批复文件和项目可行性论述状况，点评建设项目的进度计划表；对增加借款新项目要表明前期设计、动工、预算调节等资料的审批企业、审批時间及审批具体内容；对已动工的新项目要剖析形象进度、项目投资进行及各类资产及时状况。
第二十二条 生产工艺标准点评
核查新项目拟选用的技术性是不是已根据有权利单位宣布工业生产的评定；项目设计企业的条件和工作能力；表明拟选用生产工艺和关键机器设备的创新性、合理化和适用范围。科技发展借款新项目应表明检样、小试及样品评定状况；剖析小区业主的技术性能量。
第二十三条 建设项目和生产制造标准点评
调研分析建设项目及生产运营所要用地、原料、然料、驱动力来源于的稳定性；剖析道路运输、生活保障设备及项目投资空间环境等合作配套设施标准与新项目需求的适应能力。对新建项目的生产地挑选、水文地质、地质构造等状况可直接引用有权利单位对项目方案的定形建议。
第二十四条 经济发展经营规模点评
掌握和点评生产运营工作能力是不是做到家庭经营规模规定。
第二十五条 生态环境保护点评
关键核查有没有国家环保部门准许的生态环境保护计划方案。
第五章 销售市场评定
第二十六条 销售市场环境评价
调研分析贷款人原来及拟上新项目世界各国同行业的销售市场提供、要求、价钱现状以及趋势分析，剖析中国市场销售及出入口的制度自然环境、贸易条件。
第二十七条 销售市场市场竞争力剖析
剖析贷款人近３年关键商品在中国国外市场销售量和价钱的变动状况，剖析商品的经济发展使用寿命期；调研分析市场需求情况、关键竞争者状况及潜在性市场需求要素，剖析贷款人销售市场市场竞争力及市场份额。对商业企业应偏重于调研商业界别的类似公司的生产经营情况，剖析贷款人的市場市场竞争力。
第二十八条 行业前景评定
剖析贷款人在预测分析期限内关键商品的总体目标产品定位、容积、营销战略及风险存在情况；评定关键商品在世界各国销售市场的销售量、价钱趋势分析及起伏力度。
第六章 施工预算和筹集资金点评
第二十九条 项目总投资就是指固投和周转资金之和。固投包含工程费用、其它杂费、准备花费、固投方位调节税和建设期利息。
第三十条 施工预算评定
核查工程项目信息和花费是不是齐备，剖析施工预算中有无漏项；核查计取规范和根据是不是有效，剖析有没有随意扩张经营规模或放低成本等状况。
第三十一条 筹集资金点评
核查欲建项目总投资的各类自有资金、投资方式及落实情况，项目资本金来源于及占比是不是符合要求。对新创建公司要主要对自有资金来源于开展核查点评。
对以实体、继受、非专利技术、有偿服务划转的土地使用权证等方法资金投入自有资金的，关键核查是不是通过有资质的资产评估机构开展定价，定价方式是不是合乎法律法规、政策法规的规定，所占占比是不是满足相关要求等。
对以现金方法资金投入自有资金的，要在对各投资人近３年的生产运营、资产负债率及经营情况变化状况完成研究的根基上，点评各投资人的项目投资作用及各年的投放量。
第三十二条 投资项目方案点评
点评欲建新项目分本年度融资计划的可行性分析，定编“项目总投资来源于及开支预测分析表”（见评定表２）。
第七章 偿债评定
第三十三条 贷款人的综合性经济效益一般包含贷款人原来经济效益、在建项目和欲建新项目预估经济效益。
第三十四条 新项目经济经济效益预测分析
依照我国现行标准税务规章制度等相关要求，在剖析计算新项目的项目投资、生产制造期成本、销售额与市场销售应交税费、新项目盈利等数据信息基本上，定编“新项目会计现流表”（见评定表３），测算投资回报率、会计内部报酬率、内部收益率等指标值，并开展不确定性分析。对要用汇新项目还应开展外汇交易均衡剖析。
第三十五条 在建项目经济效益点评
剖析在建项目状况，点评在建项目对贷款人发展趋势的危害。如贷款人可以给予在建项目相关材料，可按慎重标准解决，只考虑到在建项目债务的还款，不考虑到在建项目完工后的经济效益。
第三十六条 贷款人综合性效果点评
依据贷款人前三年资产负债率和盈利和亏损趋势分析，充分考虑贷款人生产制造发展趋势基本纲领、财务计划及欲建新项目和别的建设中的项目要素，预测分析贷款人方案借款期限内资产负债率和运营经济效益转变状况，表明计算根据；定编“负债表”和“贷款人盈利和亏损及分配利润预测分析表”（见评定表４、５）；测算剖析营业利润率、负债率、现金比率、流动比率等主要经济数据。
第三十七条 偿债评定
在预测分析贷款人综合性收益的根基上，计算可还款自有资金，在考虑到贷款人原来非流动负债按合同约定还款的根基上，定编“非流动负债还款预测分析表”（见评定表６）。计算新项目工行长期性贷款偿还期或偿还债务确保比。
第八章 信贷风险与效用点评
第三十八条 信贷风险剖析
（一）定性分析。计算信贷风险度，填写“新项目信贷风险度计算表”（见评定表７）。
（二）定性研究。综合分析贷款人在项目投资、销售市场、原料供货、费率、生产运营、管理机制、现行政策自然环境及贸易条件等层面存在的风险性，要剖析这种风险因素发生的概率及其对本行借款的危害水平，明确提出相对应自救对策。
第三十九条 担保点评
对贷款人明确提出的担保方法意愿开展基本的调研，点评其可行性分析。
第四十条 借款效用点评
剖析增加量借款对本行平稳和提升储蓄、扩张结算业务，扩展信贷业务的危害，测算存贷比率等指标值；剖析增加量借款对做大做强借款总量、改进借款构造、减少借款财产问题的危害；剖析点评增加量借款给本行产生的社会经济效益。
第九章 分析报告的撰写
第四十一条 分析报告的撰写应求真务实，客观性公平；汇报规定有状况、有数据信息、有剖析、有结果、要突出主题、言简意赅、条理清晰。 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 .. 15
第四十二条 主评定人应依据工程项目的具体情况明确分析报告的核心具体内容。
第四十三条 分析报告应统一文件格式，主页要标明主评定人、参与评定工作人员名字、所在单位、职位、技术职称、撰写章节目录，次页应标出汇报文件目录，第三一部分是文章正文。分析报告文章正文包含：
（一）概述一部分：简略详细介绍借款项目可行性，归纳第三章至第八章的关键评定结果，对项目贷款开展总点评，明确提出贷与不贷，贷多贷少的确立建议，强调欲建新项目及贷款人存在的不足，明确提出优化建议和自救对策；
（二）贷款人点评；
（三）建设项目标准点评；
（四）销售市场评定；
（五）施工预算与筹集资金点评；
（六）偿债评定；
（七）信贷风险与效用点评；
（八）评定财务报表，先后是：“评定关键结果报告书”、“项目总投资来源于及开支预测分析表”、“新项目会计现流表”、“贷款人负债表”、“贷款人盈利和亏损及盈利预测分析表”、“贷款人非流动负债还款预测分析表”、“新项目信贷风险度计算表”。
第四十四条 分析报告配件由工作底稿表、专题讲座调查研究报告以及他配件和图下构成。分析报告配件独立订装。别的配件和图下包含：
（一）贷款人近３年“负债表”、“利润表”和“经营情况变动表”；
（二）法定代表人企业营业执照、主体资格资格证书、企业章程及批复；
（三）新项目筹集资金证实；
（四）新项目对外开放股权融资的相关准许文档；
（五）项目立项准许文档；
（六）与建设项目和生产制造相关的别的批文，协义，合同书及设备清单；
（七）生态环境保护计划方案的批复；
（八）贷款公司申请借款意向协议书、贷款担保意向协议书及借款还款文档；
（九）项目实施计划条形图；
（十）与借款新项目关于的别的原材料。
第十章 附 则
第四十五条 借款分析报告系金融机构內部文档，一切单位和本人不可无偿给予。
第四十六条 各支行可依据本方法，拟定实施办法，并报总公司报备。
第四十七条 本方法由总公司承担表述，改动亦同。
第四十八条 本方式自一九九七年八月一日起实行。
配件：一 有关《中国工商银行固定资产项目贷款评估办法》的表明
一、有关施工预算。
１．项目资本金。依据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔１９９６〕３５号），测算自有资金数量的总投资就是指新项目的固定资产贷款项目投资与铺底流动资金之和。而本行现行标准信用风险管理要求周转资金应打进总投资，且铺底流动资金（一般按全额的周转资金的３０％把握）应由公司自筹资金。充分考虑文档要求“项目投资项目资本金的实际占比，由项目审批企业依据项目投资的经济收益及其贷款银行意向和评定建议等状况，在审核项目可行性汇报时核准”。因而为与本行现行标准要求一致，也为了更好地全方位考评新项目的花费和经济效益，本方法规定计算自有资金时按本行现行标准要求把握。
２．流动资金估算。一般选用扩张指标值法估计，即参考同样经营规模的类似公司销售额或运营成本的周转资金占有水准明确。也可选用归类详尽估计法计算。
３．基本预备费和涨价预备费的估计。基本预备费一般按固投中工程费用和其它杂费之和的１０％计算。测算涨价预备费的cpi指数一般按１０％把握，对机器设备价钱基本上明确的新项目占比可适度减少。
４．项目投资方位调节税的估计。基建项目项目投资的计税基础是所有固资投资总额；技改项目新项目的应纳税额为工程建筑投资总额。
５．贷款利息的测算。当初贷款按年中支用考虑到，测算大半年贷款利息。当初还钱按年底还款考虑到，测算全年度贷款利息。
二、有关新项目会计效益评估。
１．计算立即原材料成本费、商品销售价钱均按未税价钱解决。
２．新项目现流表以全项目投资规格定编。
３．会计标准贴现率按１２％把握。该项指标值由总公司按时公布。
三、有关建设项目标准评定。
对建设项目标准评定可按照新项目详细情况开展适度简单化。有的一部分可直接引用权威机构的论述结果。
四、有关担保意愿的评定。
贷款人担保一般是在金融机构宣布服务承诺借款后，申请贷款办理手续时贯彻落实的。因而，在借款评定环节，只需对贷款人明确提出的确保、质押、质押贷款开展基本掌握和核查，点评其可行性分析。
五、有关评定财务报表。
１．《办法》选用评定表和工作底稿表二类报表，评定表体现评定結果，需附在分析报告后，不可随意调整。工作底稿表体现测算全过程，是评定计算的最原始根据，《办法》只给予了参照表式，借款评定时可按照必须调整。
２．评定表的设计方案尽可能考虑到了新创建公司、改建公司；国企、中外合资企业和股份制企业；企业和非企业的差异状况，但特殊情况的存有无可避免，容许评定工作人员依据不一样领域和差异种类公司的特性调节评定表的具体内容。
六、有关偿债的计算。
１．长期贷款还款次序。在计算非流动负债还款时，先考虑到已期满借款的还款，随后按合同约定限期考虑到未期满借款的还款，在达到以上标准后，计算新增贷款的还款。新增贷款可以按占比还款标准计算。
２．对贷款人事前承诺借款期限和以等额还款方法还款的，要各自计算还款日内历年的偿还债务确保比和贷款期总的偿还债务确保比，以全方位了解其偿债。
七、有关分析报告的撰写。
１．分析报告是贷款银行管理决策的重要凭证。因而汇报应由本行评定工作人员自主撰写。借款评定不可向贷款人收费标准。
２．对评定中碰到的常见问题的研究可产生专题调研做为分析报告配件。
配件：二 固资项目贷款评定指标值计算方法
一、贷款人评价指标体系
（一）财产应用高效率点评
具体总产量
１．生产量利用效率＝－－－－－－×１００％
设计方案生产量
销售额
２．固资存货周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（今年初固资＋年底固资）÷２
销售额 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 .. 15
３．总资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（今年初总资产＋年末资产总额）÷２
商品销售成本费
４．库存周转率＝－－－－－－
均值存货成本
均值存货成本＝（期初存货成本费＋期末存货成本费）／２
应收帐款净收益
５．应收帐款存货周转率＝－－－－－－－－
均值应收帐款账户余额
应收帐款净收益＝销售额－现销收益
均值应收帐款账户余额＝（初期应收帐款＋期终应收帐款）／２
（二）营运能力点评
资产总额
１．营业利润率＝－－－－－－－×１００％
商品销售净收入
商品销售净收入：指扣减销售折让、销售折扣和销售退回以后的销售净额
纯利润
２．投资报酬率＝－－－－×１００％
资本公积
（三）偿债点评
速动资产
１．现金比率＝－－－－×１００％
营业利润
速动资产－库存商品
２．流动比率＝－－－－－－－×１００％
营业利润
负债总额
３．负债率＝－－－－×１００％
总资产
非流动负债总金额
４．长期性负债比率＝－－－－－－×１００％
总资产
（四）金融机构经济效益点评
公司在工商银行月均值储蓄账户余额
１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
工商银行对公司所有借款月均值账户余额
当期工商银行清算户回拢借款额
２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
公司当期具体取回市场销售借款额
当期公司工商银行所有借款月均值账户余额
３．工行贷款占有率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
当期公司所有借款月均值账户余额
公司在工商银行储蓄月均值账户余额
４．工商银行储蓄占有率＝－－－－－－－－－－－－×１００％
公司所有储蓄月均值账户余额
二、新项目及综合性偿债点评
当初偿还债务自有资金
１．偿还债务确保比＝－－－－－－－－－－×１００％
当初应还款所有债务
贷款期总的 贷款期限内偿还债务资产所有来源于
２． ＝－－－－－－－－－－－－×１００％
偿还债务确保比 贷款期限内应还款所有债务
生产制造经营期年正常利润总金额
３．投资回报率＝－－－－－－－－－－－－×１００％
项目总投资
４．会计内部报酬率（ＦＩＲＲ），就是指新项目在预估期限内的历年净额净现金流量流
量折现率总计等于零的贴现率。其测算式如下所示：
ｎ －ｔ
∑（ＣＩ－ＣＯ） t×（１＋ＦＩＲＲ） ＝０
t=1
ＦＩＲＲ至会计内部报酬率
ＣＩ至现钱流通量
ＣＯ至现钱流出量
（ＣＩ－ＣＯ） t至第ｔ年的净现金流量
ｎ至测算期
ｐ
５．内部收益率＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０
t=1
Ｐ为内部收益率，即会计现流表中总计净现金流量为零时期限。其测算公
式为：
内部收益率Ｐ＝总计净现金流量逐渐发生恰逢年代数－１
去年总计净现金流量平方根
＋－－－－－－－－－－－－
当初净现金流量
ＣＩ至现钱流通量
ＣＯ至现钱流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。
６．盈亏平衡点依据一切正常生产制造年代的出产量或销量、变动成本、总成本、
产品报价和市场销售税款等的年均值数据信息开展测算。
ＣＦ
盈亏平衡点＝－－－－－×１００％
Ｓ－Ｖ－Ｔ
ＣＦ至年均值固定不动成本费用
Ｓ至年均值销售额
Ｖ至年均值可变成本费用
Ｔ至年均值市场销售应交税费
７．涨价预备费（ＰＣ），其计算方法如下所示：
ｍ ｔ
ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ） －１〕
t=1
Ｉt至第ｔ年的项目投资分派额
ｆ至涨价指数值
ｍ至经营期
评定表１一１
评定关键结果报告书
企业：万余元、万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 更新改造前三年 ｜ ｜ 更新改造前三年 ｜
｜ ｜ 新项目 ｜－－－－－－－－－－－｜ 新项目 ｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 年｜ 年｜ 年｜ ｜ 年｜ 年｜ 年｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜贷款人｜速动资产 ｜ ｜ ｜ ｜营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 库存商品 ｜ ｜ ｜ ｜ 短期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 6 .. 15
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 应收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜ 应付款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 未处理财产｜ ｜ ｜ ｜ 非流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜前三年｜固定资产合计｜ ｜ ｜ ｜ 长期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜固定资产原值｜ ｜ ｜ ｜负债总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜固定资产净值｜ ｜ ｜ ｜所有者权益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 在建项目 ｜ ｜ ｜ ｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 长线投资 ｜ ｜ ｜ ｜债务及全部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜总资产 ｜ ｜ ｜ ｜者利益累计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜负债率 ｜ ｜ ｜ ｜销售额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜情 况｜现金比率 ｜ ｜ ｜ ｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜流动比率 ｜ ｜ ｜ ｜创汇 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜长期性资产负债率｜ ｜ ｜ ｜税款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜投资报酬率 ｜ ｜ ｜ ｜营业利润率 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜在其中： ｜ ｜在其中： ｜ ｜
｜贷款人｜ 项 目｜上年底｜－－－－－－－－｜工商银行贷款｜－－－－－－－－｜托欠工商银行 ｜
｜ ｜ ｜ ｜贷款逾期｜滞销品｜呆帐｜ ｜贷款逾期｜滞销品｜呆帐｜ ｜
｜贷 款｜ ｜余 额｜贷款｜借款｜借款｜ ｜贷款｜借款｜借款｜利 息 ｜
｜ ｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜情 况｜短期贷款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜长期贷款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜项目总投资 ｜ ｜在其中：固投｜ ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜拟 建｜申请办理本行借款 ｜ ｜在其中：RMB ｜ ｜外汇交易 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜项 目｜贷款人自筹资金 ｜ ｜在其中：固投｜ ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜增加销售额 ｜ ｜增加资产总额 ｜ ｜营业利润率 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 标｜会计内部报酬率 ｜ ｜投资回报率 ｜ ｜内部收益率（动态性）｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜ ｜借款期限 ｜ ｜偿还债务确保比 ｜ ｜信贷风险度 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
评定表１一２
评定关键结果报告书
企业：万余元、万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 投资人｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜项 目 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜认缴出资额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 3 4 5 6 7 .. 15
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜盈亏平衡点（生产量）： ｜
｜盈亏平衡分析｜ ｜
｜ ｜盈亏平衡点（销售额）： ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：可依据不一样新项目的具体情况挑选比较敏感要素。
工作底稿表８
会计外汇交易损益表
企业：万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 项 目 ｜ 年｜ 年｜ 年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ １｜一、外汇交易来源于 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ２｜１．出口产品货物贸易 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜２．外汇交易借款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜３．别的货物贸易 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ５｜二、外汇交易开支 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ６｜１．固投中的外汇交易开支｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７｜２．进口的原料 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜３．进口的零部件 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜４．技术开发费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜５．还款外汇交易借款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜６．别的外汇交易开支 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜１３｜三、货物贸易净收益（１～５） ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：
１．此表适用必须开展外汇交易均衡计算的公司。
２．别的货物贸易包含自筹资金外汇交易等。
３．技术开发费就是指生产制造期付款的技术性抽成花费。
在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 11 12 13 14 15
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜注资占比 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜投资人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜投资方式 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜总资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜负债总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜情 况｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜长期性负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜所有者权益累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜负债率（％） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜现金比率（％） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜销售额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜项目总投资 ｜ ｜在其中：固投 ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜拟 建｜申请办理本行贷款金额 ｜ ｜在其中：RMB ｜外汇交易 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜项 目｜贷款人自筹资金 ｜ ｜在其中：固投 ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜增加销售额 ｜ ｜增加资产总额 ｜营业利润率 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 标｜会计内部报酬率 ｜ ｜投资回报率 ｜内部收益率（动态性） ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜ ｜借款期限 ｜ ｜偿还债务确保比 ｜信贷风险度 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜备注名称： ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：１．此表适用贷款人为建设方的。
２．投资人资产负债率和赢利情况取评定前一年（即 年）财务报告的数据信息。
评定表２
项目总投资来源于及开支预测分析表
额度企业：万余元、万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 投资项目年代 ｜ 年｜ …年｜ 总 计 ｜
｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 外汇 ｜ ｜ ｜ 外汇 ｜ ｜ ｜ 外汇 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 项 目 ｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜
｜ 号 ｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜币｜计｜ ｜ ｜币｜计｜ ｜ ｜币｜计｜
｜ ｜ ｜元｜RMB｜ ｜ ｜元｜RMB｜ ｜ ｜元｜RMB｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜ １ ｜一、项目总投资来源于累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 4 5 6 7 8 .. 15
｜ ２ ｜１．固投来源于 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３ ｜ 工商银行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４ ｜ 他行借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５ ｜ 别的债务 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ６ ｜ 公司自筹资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜ ８ ｜２．周转资金项目投资来源于 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９ ｜ 工商银行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０ ｜ 他行借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１ ｜ 别的债务 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２ ｜ 公司自筹资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１４ ｜二、项目总投资开支累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１５ ｜１．固投开支合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１６ ｜ 工程费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７ ｜ 在其中：工程建筑费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１８ ｜ 设备安装费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１９ ｜ 大型设备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２０ ｜ 中国机器设备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２１ ｜ 其它杂费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２２ ｜ 在其中：国际海运及保险费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２３ ｜ 大型设备进口关税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２４ ｜ 开办费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２５ ｜ 技术开发费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２６ ｜ 土地使用权证 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２７ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２８ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２９ ｜ 准备花费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３０ ｜ 在其中：基本预备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３１ ｜ 涨价预备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３２ ｜ 固投方位调节税｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３３ ｜ 建设期利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３４ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜３５ ｜２．周转资金开支合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：费率：美金：RMB按１∶ 计 固投自筹资金率＝ ％ 流动性
资产自筹资金率＝ ％
表明：别的债务指贷款银行之外的长短期债券、股权融资性租用、需归还的政府部门有
关单位资金投入的资产。
评定表３
新项目会计现流表
企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜编号｜ 年代 ｜ 年｜ …年｜ 累计 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜现钱注入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ２｜商品销售（运营）收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜收购固资余值 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜收购周转资金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 5 6 7 8 9 .. 15
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ６｜现钱排出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ７｜固投 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜周转资金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜运营成本 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜市场销售（运营）税款和其他｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜企业所得税 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１４｜净现金流量 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１５｜总计净现金流量 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１６｜irr ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７｜总计irr ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１．财务净现值（ＦＮＰＶ）＝ 万余元
２．会计内部报酬率（ＦＩＲＲ）＝ ％
３．会计内部收益率（动态性）＝ 年
表明：
１．运营成本＝总成本－折旧－摊销费－利息费用
２．固投＝固投开支－建设期利息开支
３．外商独资企业应在１２项加“员工奖赏及褔利”。
评定表４
负债表
企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜ ｜预测分析年代 ｜
｜ ｜ 项 目 ｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜号 ｜ ｜ 年｜ …年｜ 年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜流动资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ２｜ 现金流 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜ 应收款及预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜ 库存商品 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜ 其他流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ６｜长线投资 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ７｜固定资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ８｜固定资产原值 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜减：固定资产折旧 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜在建项目 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜别的固资 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１３｜隐形及递延资产累计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１４｜别的长期性资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１５｜财产累计（１＋６＋７＋１３＋１４）｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１６｜流动负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１７｜ 短期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１８｜ 应付及应收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１９｜ 别的营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２０｜长期性负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２１｜ 长期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２２｜ 别的非流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２３｜负债合计（１６＋２０） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２４｜所有者权益累计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 6 7 8 9 10 .. 15
｜２５｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２６｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２７｜ 法定盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２８｜ 在其中：公益基金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２９｜ 未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３０｜债务和所有者权益累计（２３＋２４）｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３１｜负债率２３／１５ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３２｜现金比率（１／１６） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３３｜流动比率（１－４）／１６ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：
一、相关频道主要内容如下所示：
１．现金流包含：现金流、短期投资。
２．应收款及预收账款包含：应收票据、应收帐款净收益、其他应收款、预收账款、摊销费、应收款补贴款等。
３．别的流动资产包括：未处理速动资产净损害、一年内期满的长期性债券投资、其他流动资产、递延税款借项。
４．别的固资包含：待处理固定资产净损害、固定资产清理。
５．应付及应收帐款包含：应付票据、应付款、应收帐款、其他应收款、应付工资、应付福利费。
６．别的营业利润包含：未缴税款、没付盈利、别的未缴费一年内期满的非流动负债、别的营业利润、递延税款贷项。
７．别的非流动负债包含：应付债券、长期应付款、别的非流动负债。
二、针对商品流通企业、运送（交通出行）公司、邮电通信公司、股份制企业、外商独资企业等的表式，应依据国家财政部要求的有关财务会计报表文件格式，作相对应调节。实际调节具体内容如下所示：
（一）商品流通企业
１．应收款及预收账款应在企业包括的具体内容基本上提升应收款进出口退税。
２．其他流动资产应在企业包括的具体内容基本上提升待转其他业务支出。
（二）运送（交通出行）公司
１．应收款及预收账款所含具体内容不包含企业的应收款补贴款。
（三）邮电通信公司
１．应收款及预收账款应在企业包括的具体内容基本上提升备付金，不包括企业的预收账款和应收款补贴款。
２．别的营业利润应在企业包括的具体内容基本上提升未缴上级领导收入支出净额。
３．所有者权益邮电通信公司提升“上级领导下拨资产”一项，可包括在资本公积中。
（四）股份制企业
１．在企业中的应缴烟税所包括的没付盈利应是没付股利分配。
２．负债表２４～３０栏按下列文件格式改动：
２４栏：股东权利
２５栏：总股本
２６栏：资本公积
２７栏：在其中：公益基金
２８栏：法定盈余公积
２９栏：未分配利润
３０栏：债务及股东权利累计
（五）其他类型和特性的公司表式参考国家财政部相关财务会计表式。
（六）此表预测分析年代应不短于非流动负债还款年代。
评定表５
贷款人盈利和亏损及分配利润预测分析表
额度企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜ ｜预测分析年代 ｜
｜ ｜ 项 目 ｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜号 ｜ ｜ 年｜ …年｜ 年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜商品销售收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ２｜ 减：商品销售成本费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜ 商品营业费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜ 商品销售应交税费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜商品销售盈利 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ６｜ 加：别的业务流程盈利 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７｜ 减：期间费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜ 销售费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜ 在其中：长期性借款利率 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜ 短期内借款利率 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３｜ 加：长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１４｜ 运营外净利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１５｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１６｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７｜ 减：企业所得税 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１８｜纯利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１９｜ 加：今年初未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２０｜ 去年盈利调节 ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 7 8 9 10 11 .. 15
｜２１｜可供分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２２｜ 加：法定盈余公积补亏 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２３｜ 减：提取盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２４｜ 在其中：公益基金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２５｜ 应付利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２６｜年底未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２７｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２８｜营业利润率（１６／１） ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：
１．针对非企业、股份制企业、外商独资企业等的表式参考国家财政部相关会
计报表模板。
２．此表预测分析年代应不短于工商银行新项目增加非流动负债还款期限。
评定表６
贷款人非流动负债还款预测分析表
企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 年 份 ｜ 年 ｜…年｜
｜序 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ 外 币 ｜ ｜ ｜ ｜
｜号 ｜ ｜－－－－－－－｜RMB｜累计｜ ｜
｜ ｜ 项 目 ｜美金｜折RMB｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ １｜自有资金（２＋３＋４＋５） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ２｜在其中：盈利 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜ 折旧费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜ 摊销费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜ 别的 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ ６｜ 减：自筹资金固投 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７｜ 自筹资金周转资金项目投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜ 别的 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ ９｜当初净自有资金（１－６－７－８） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜今年初还款资产盈余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜用以还款自有资金（９＋１０） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜１２｜今年初非流动负债账户余额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１４｜本年增加额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１５｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１６｜本年度还本额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１８｜年底非流动负债账户余额（１８＝１２＋１４－１６） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１９｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜２０｜当初偿还债务确保比（１１／１６） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜２１｜年底还款资产盈余（１１－１６） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
＊贷款人非流动负债偿还期 年＊
＊贷款期总的偿还债务确保比 ＊
表明：
１．此表适用测算非流动负债偿还期或偿还债务确保比。
２．此表应计算到新项目增加的工商银行非流动负债账户余额等于零才行。
３．第二栏的盈利＝纯利润－公益基金－应付利润
４．别的自有资金：指固资解决收益、取回长线投资、捐助、投资人提升现金流等。
５．第八栏“别的”项所含具体内容应在分析报告中进行表明。
６．偿还债务确保比的计算
（１）当贷款人事前承诺借款期限和选用等额还款方式的，可按此表计算还
款期限内历年的偿还债务确保比和贷款期总的偿还债务确保比。
（２）本年度还本额按原来非流动负债合同书和增加非流动负债承诺的还款方案明确。
（３）贷款期总的偿还债务确保比＝计算期限内用以还款的所有 自有资金／计算期 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 8 9 10 11 12 .. 15
公布文号: 工青发[1997]94号
第一章 总 则
第一条 为加强固定资产贷款（下称借款）管理方法，标准评定工作中，确保评定品质，预防信贷风险，提升借款经济效益，特拟定本方法。
第二条 借款评定是贷款银行管理决策的关键根据。借款评定依据借款的效益、安全系数和流通性规定，应用定量分析与判定结合的方式，对借款开展全方位、系统软件的评定，为借款管理决策给予客观性、公平、精确的根据。
第三条 本方法依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等我国金融业法律法规、政策法规及本行相关的授信贷款要求拟定。
关系政策法规：
第四条 本方法适用工行对固投新项目派发的RMB和外汇借款。
第二章 评定工作标准
第五条 借款评定的根据
（一）我国产业链、商品和合理布局现行政策，财政局税收优惠，领域建设规划，我国和领域的项目可行性设计规范及主要参数；
（二）央行和本行的贷款政策及授信贷款要求，本行的测试要求和主要参数；
（三）政府部门有权利单位对项目立项的许可文档，新项目项目可行性汇报及有权利单位的论述建议；
（四）贷款人生产运营等相关材料；
（五）中间和当地政府相关的大城市建设规划、生态环境保护、消防安全、食品卫生安全、运送、安全生产等相关政策法规和要求。
第六条 借款评定应具有的主要标准
（一）符合我国产业链、商品及合理布局现行政策和项目投资审批程序；项目可行性经权威机构论述；
（二）贷款人的关键财务指标分析、项目资本金来源于及占比符合我国和本行要求；
（三）项目总投资及项目投资组成确立、拟选用生产工艺基本上定形、拟购入机器设备顺利完成询价采购；
（四）贷款人前３年财务报告及生产运营材料、项目立项准许文档、项目可行性汇报等基本资料完整；
（五）具备相关部门或下属行的书面形式推荐意见。
第七条 申请办理本行固定资产贷款RMB５００多万元（含５００万余元）、外汇交易借款１００万美金以上（含１００万美金）的新项目，均应开展借款评定；科技发展借款无论贷款额度尺寸，正常情况下都需要开展评定；增加贷款额度超出原服务承诺贷款额度３０％的应再次开展评定。
第八条 合乎以下状况之一的借款，并不开展评定，写下调查研究报告就可以：
（一）申请办理本行固定资产贷款RMB５００万余元、外汇交易借款１００万美金下列的；
（二）经确定，以可出让国家债券或债券投资质押贷款的；
（三）经具备相对应审核管理权限的个人贷款审核联合会独特准许的；
（四）拟不服务承诺借款的。
第九条 借款评定的程序流程
（一）明确主评定人；
（二）建立评定工作组，制定评定工作规划；
（三）调研、搜集整理材料；
（四）对材料开展剖析、核查，作出预测分析与点评；
（五）撰写分析报告。
第十条 评定规定
（一）借款评定应尊重事实、客观性公平；对原始记录、材料等基础信息收集整理应坚持不懈真实有效标准；对统计数据的选择及花费、经济效益的划分应遵循慎重标准；分析报告体现的信息内容应遵循必要性标准，对关键问题要充足揭露，客观性点评；
（二）推行主评定人责任制，主评定人应参加评定的整个过程，并对开展品质和评定结果承担；
（三）分析报告应在下发评定通告后２个月内进行，疑难问题项目测评時间一般不超过３个月。
第三章 贷款人点评
第十一条 贷款人概述
掌握贷款人的发展历程、所在位置、产权年限组成（或所有制性质）、组织结构、员工总数及组成；剖析企业品牌形象、主打产品、在领域和区域经济发展中的主导地位和功效。对涉及到公司体系、主要经营的业务方位、境外投资及起诉等主要事宜应作进一步调研分析。
第十二条 经营人素质评价
掌握法人代表和领导成员人员的历经、销售业绩、信誉度、品行和工作能力，点评其运营管理能力。
第十三条 经济发展技术水平点评
掌握贷款人近３年的资产总额、资产总额、固定资产净值、在建项目、长线投资及其加工工艺技术设备水准等转变状况，剖析贷款人近些年业务拓展及经济实力提高状况。
第十四条 资产负债率剖析
深入了解贷款人关键资产负债率状况，测算近３年负债率、现金比率、流动比率等指标值，剖析关键资产负债率新项目的调整转变状况和缘故，在充分考虑或有负债的情形下，点评其短期内和长期性偿债。
第十五条 财产应用高效率点评
掌握贷款人近３年的具体生产制造性能指标和生产量运用状况，测算生产量利用效率、库存周转率、应收帐款存货周转率等指标值，点评财产应用高效率。
第十六条 盈利能力分析
掌握近３年关键出产量、品质、成本、销售额、税后利润及创汇等状况，测算销售率、营业利润率等指标值，剖析危害赢利的缘故，点评营运能力。
第十七条 个人信用情况点评
掌握贷款人的基本户设立、信誉等级等状况；近３年短期贷款和长期贷款等额本息贷款的还贷状况；本行对贷款人所有总量借款的风险性度情况；贷款人的消费信用与本行的项目协作现况；测算存贷比率和销售款归行率。
第十八条 发展前途点评
剖析贷款人所属领域的特性、发展前景及中远期建设规划，综合考核贷款人的发展前途。
第十九条 对新创建公司，主要掌握贷款人的环境，剖析小区业主运营水平和关键投资人的生产运营及资产负债率情况。
第四章 建设项目标准点评
第二十条 建设项目重要性点评
掌握欲建新项目的设计方案，核查新项目明确提出的环境、目地，综合分析贷款人执行新项目的制度自然环境和长期建设规划，点评建设项目的重要性。 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 .. 15
第二十一条 项目实施过程状况点评
掌握新项目批复文件和项目可行性论述状况，点评建设项目的进度计划表；对增加借款新项目要表明前期设计、动工、预算调节等资料的审批企业、审批時间及审批具体内容；对已动工的新项目要剖析形象进度、项目投资进行及各类资产及时状况。
第二十二条 生产工艺标准点评
核查新项目拟选用的技术性是不是已根据有权利单位宣布工业生产的评定；项目设计企业的条件和工作能力；表明拟选用生产工艺和关键机器设备的创新性、合理化和适用范围。科技发展借款新项目应表明检样、小试及样品评定状况；剖析小区业主的技术性能量。
第二十三条 建设项目和生产制造标准点评
调研分析建设项目及生产运营所要用地、原料、然料、驱动力来源于的稳定性；剖析道路运输、生活保障设备及项目投资空间环境等合作配套设施标准与新项目需求的适应能力。对新建项目的生产地挑选、水文地质、地质构造等状况可直接引用有权利单位对项目方案的定形建议。
第二十四条 经济发展经营规模点评
掌握和点评生产运营工作能力是不是做到家庭经营规模规定。
第二十五条 生态环境保护点评
关键核查有没有国家环保部门准许的生态环境保护计划方案。
第五章 销售市场评定
第二十六条 销售市场环境评价
调研分析贷款人原来及拟上新项目世界各国同行业的销售市场提供、要求、价钱现状以及趋势分析，剖析中国市场销售及出入口的制度自然环境、贸易条件。
第二十七条 销售市场市场竞争力剖析
剖析贷款人近３年关键商品在中国国外市场销售量和价钱的变动状况，剖析商品的经济发展使用寿命期；调研分析市场需求情况、关键竞争者状况及潜在性市场需求要素，剖析贷款人销售市场市场竞争力及市场份额。对商业企业应偏重于调研商业界别的类似公司的生产经营情况，剖析贷款人的市場市场竞争力。
第二十八条 行业前景评定
剖析贷款人在预测分析期限内关键商品的总体目标产品定位、容积、营销战略及风险存在情况；评定关键商品在世界各国销售市场的销售量、价钱趋势分析及起伏力度。
第六章 施工预算和筹集资金点评
第二十九条 项目总投资就是指固投和周转资金之和。固投包含工程费用、其它杂费、准备花费、固投方位调节税和建设期利息。
第三十条 施工预算评定
核查工程项目信息和花费是不是齐备，剖析施工预算中有无漏项；核查计取规范和根据是不是有效，剖析有没有随意扩张经营规模或放低成本等状况。
第三十一条 筹集资金点评
核查欲建项目总投资的各类自有资金、投资方式及落实情况，项目资本金来源于及占比是不是符合要求。对新创建公司要主要对自有资金来源于开展核查点评。
对以实体、继受、非专利技术、有偿服务划转的土地使用权证等方法资金投入自有资金的，关键核查是不是通过有资质的资产评估机构开展定价，定价方式是不是合乎法律法规、政策法规的规定，所占占比是不是满足相关要求等。
对以现金方法资金投入自有资金的，要在对各投资人近３年的生产运营、资产负债率及经营情况变化状况完成研究的根基上，点评各投资人的项目投资作用及各年的投放量。
第三十二条 投资项目方案点评
点评欲建新项目分本年度融资计划的可行性分析，定编“项目总投资来源于及开支预测分析表”（见评定表２）。
第七章 偿债评定
第三十三条 贷款人的综合性经济效益一般包含贷款人原来经济效益、在建项目和欲建新项目预估经济效益。
第三十四条 新项目经济经济效益预测分析
依照我国现行标准税务规章制度等相关要求，在剖析计算新项目的项目投资、生产制造期成本、销售额与市场销售应交税费、新项目盈利等数据信息基本上，定编“新项目会计现流表”（见评定表３），测算投资回报率、会计内部报酬率、内部收益率等指标值，并开展不确定性分析。对要用汇新项目还应开展外汇交易均衡剖析。
第三十五条 在建项目经济效益点评
剖析在建项目状况，点评在建项目对贷款人发展趋势的危害。如贷款人可以给予在建项目相关材料，可按慎重标准解决，只考虑到在建项目债务的还款，不考虑到在建项目完工后的经济效益。
第三十六条 贷款人综合性效果点评
依据贷款人前三年资产负债率和盈利和亏损趋势分析，充分考虑贷款人生产制造发展趋势基本纲领、财务计划及欲建新项目和别的建设中的项目要素，预测分析贷款人方案借款期限内资产负债率和运营经济效益转变状况，表明计算根据；定编“负债表”和“贷款人盈利和亏损及分配利润预测分析表”（见评定表４、５）；测算剖析营业利润率、负债率、现金比率、流动比率等主要经济数据。
第三十七条 偿债评定
在预测分析贷款人综合性收益的根基上，计算可还款自有资金，在考虑到贷款人原来非流动负债按合同约定还款的根基上，定编“非流动负债还款预测分析表”（见评定表６）。计算新项目工行长期性贷款偿还期或偿还债务确保比。
第八章 信贷风险与效用点评
第三十八条 信贷风险剖析
（一）定性分析。计算信贷风险度，填写“新项目信贷风险度计算表”（见评定表７）。
（二）定性研究。综合分析贷款人在项目投资、销售市场、原料供货、费率、生产运营、管理机制、现行政策自然环境及贸易条件等层面存在的风险性，要剖析这种风险因素发生的概率及其对本行借款的危害水平，明确提出相对应自救对策。
第三十九条 担保点评
对贷款人明确提出的担保方法意愿开展基本的调研，点评其可行性分析。
第四十条 借款效用点评
剖析增加量借款对本行平稳和提升储蓄、扩张结算业务，扩展信贷业务的危害，测算存贷比率等指标值；剖析增加量借款对做大做强借款总量、改进借款构造、减少借款财产问题的危害；剖析点评增加量借款给本行产生的社会经济效益。
第九章 分析报告的撰写
第四十一条 分析报告的撰写应求真务实，客观性公平；汇报规定有状况、有数据信息、有剖析、有结果、要突出主题、言简意赅、条理清晰。 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 .. 15
第四十二条 主评定人应依据工程项目的具体情况明确分析报告的核心具体内容。
第四十三条 分析报告应统一文件格式，主页要标明主评定人、参与评定工作人员名字、所在单位、职位、技术职称、撰写章节目录，次页应标出汇报文件目录，第三一部分是文章正文。分析报告文章正文包含：
（一）概述一部分：简略详细介绍借款项目可行性，归纳第三章至第八章的关键评定结果，对项目贷款开展总点评，明确提出贷与不贷，贷多贷少的确立建议，强调欲建新项目及贷款人存在的不足，明确提出优化建议和自救对策；
（二）贷款人点评；
（三）建设项目标准点评；
（四）销售市场评定；
（五）施工预算与筹集资金点评；
（六）偿债评定；
（七）信贷风险与效用点评；
（八）评定财务报表，先后是：“评定关键结果报告书”、“项目总投资来源于及开支预测分析表”、“新项目会计现流表”、“贷款人负债表”、“贷款人盈利和亏损及盈利预测分析表”、“贷款人非流动负债还款预测分析表”、“新项目信贷风险度计算表”。
第四十四条 分析报告配件由工作底稿表、专题讲座调查研究报告以及他配件和图下构成。分析报告配件独立订装。别的配件和图下包含：
（一）贷款人近３年“负债表”、“利润表”和“经营情况变动表”；
（二）法定代表人企业营业执照、主体资格资格证书、企业章程及批复；
（三）新项目筹集资金证实；
（四）新项目对外开放股权融资的相关准许文档；
（五）项目立项准许文档；
（六）与建设项目和生产制造相关的别的批文，协义，合同书及设备清单；
（七）生态环境保护计划方案的批复；
（八）贷款公司申请借款意向协议书、贷款担保意向协议书及借款还款文档；
（九）项目实施计划条形图；
（十）与借款新项目关于的别的原材料。
第十章 附 则
第四十五条 借款分析报告系金融机构內部文档，一切单位和本人不可无偿给予。
第四十六条 各支行可依据本方法，拟定实施办法，并报总公司报备。
第四十七条 本方法由总公司承担表述，改动亦同。
第四十八条 本方式自一九九七年八月一日起实行。
配件：一 有关《中国工商银行固定资产项目贷款评估办法》的表明
一、有关施工预算。
１．项目资本金。依据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔１９９６〕３５号），测算自有资金数量的总投资就是指新项目的固定资产贷款项目投资与铺底流动资金之和。而本行现行标准信用风险管理要求周转资金应打进总投资，且铺底流动资金（一般按全额的周转资金的３０％把握）应由公司自筹资金。充分考虑文档要求“项目投资项目资本金的实际占比，由项目审批企业依据项目投资的经济收益及其贷款银行意向和评定建议等状况，在审核项目可行性汇报时核准”。因而为与本行现行标准要求一致，也为了更好地全方位考评新项目的花费和经济效益，本方法规定计算自有资金时按本行现行标准要求把握。
２．流动资金估算。一般选用扩张指标值法估计，即参考同样经营规模的类似公司销售额或运营成本的周转资金占有水准明确。也可选用归类详尽估计法计算。
３．基本预备费和涨价预备费的估计。基本预备费一般按固投中工程费用和其它杂费之和的１０％计算。测算涨价预备费的cpi指数一般按１０％把握，对机器设备价钱基本上明确的新项目占比可适度减少。
４．项目投资方位调节税的估计。基建项目项目投资的计税基础是所有固资投资总额；技改项目新项目的应纳税额为工程建筑投资总额。
５．贷款利息的测算。当初贷款按年中支用考虑到，测算大半年贷款利息。当初还钱按年底还款考虑到，测算全年度贷款利息。
二、有关新项目会计效益评估。
１．计算立即原材料成本费、商品销售价钱均按未税价钱解决。
２．新项目现流表以全项目投资规格定编。
３．会计标准贴现率按１２％把握。该项指标值由总公司按时公布。
三、有关建设项目标准评定。
对建设项目标准评定可按照新项目详细情况开展适度简单化。有的一部分可直接引用权威机构的论述结果。
四、有关担保意愿的评定。
贷款人担保一般是在金融机构宣布服务承诺借款后，申请贷款办理手续时贯彻落实的。因而，在借款评定环节，只需对贷款人明确提出的确保、质押、质押贷款开展基本掌握和核查，点评其可行性分析。
五、有关评定财务报表。
１．《办法》选用评定表和工作底稿表二类报表，评定表体现评定結果，需附在分析报告后，不可随意调整。工作底稿表体现测算全过程，是评定计算的最原始根据，《办法》只给予了参照表式，借款评定时可按照必须调整。
２．评定表的设计方案尽可能考虑到了新创建公司、改建公司；国企、中外合资企业和股份制企业；企业和非企业的差异状况，但特殊情况的存有无可避免，容许评定工作人员依据不一样领域和差异种类公司的特性调节评定表的具体内容。
六、有关偿债的计算。
１．长期贷款还款次序。在计算非流动负债还款时，先考虑到已期满借款的还款，随后按合同约定限期考虑到未期满借款的还款，在达到以上标准后，计算新增贷款的还款。新增贷款可以按占比还款标准计算。
２．对贷款人事前承诺借款期限和以等额还款方法还款的，要各自计算还款日内历年的偿还债务确保比和贷款期总的偿还债务确保比，以全方位了解其偿债。
七、有关分析报告的撰写。
１．分析报告是贷款银行管理决策的重要凭证。因而汇报应由本行评定工作人员自主撰写。借款评定不可向贷款人收费标准。
２．对评定中碰到的常见问题的研究可产生专题调研做为分析报告配件。
配件：二 固资项目贷款评定指标值计算方法
一、贷款人评价指标体系
（一）财产应用高效率点评
具体总产量
１．生产量利用效率＝－－－－－－×１００％
设计方案生产量
销售额
２．固资存货周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（今年初固资＋年底固资）÷２
销售额 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 .. 15
３．总资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（今年初总资产＋年末资产总额）÷２
商品销售成本费
４．库存周转率＝－－－－－－
均值存货成本
均值存货成本＝（期初存货成本费＋期末存货成本费）／２
应收帐款净收益
５．应收帐款存货周转率＝－－－－－－－－
均值应收帐款账户余额
应收帐款净收益＝销售额－现销收益
均值应收帐款账户余额＝（初期应收帐款＋期终应收帐款）／２
（二）营运能力点评
资产总额
１．营业利润率＝－－－－－－－×１００％
商品销售净收入
商品销售净收入：指扣减销售折让、销售折扣和销售退回以后的销售净额
纯利润
２．投资报酬率＝－－－－×１００％
资本公积
（三）偿债点评
速动资产
１．现金比率＝－－－－×１００％
营业利润
速动资产－库存商品
２．流动比率＝－－－－－－－×１００％
营业利润
负债总额
３．负债率＝－－－－×１００％
总资产
非流动负债总金额
４．长期性负债比率＝－－－－－－×１００％
总资产
（四）金融机构经济效益点评
公司在工商银行月均值储蓄账户余额
１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
工商银行对公司所有借款月均值账户余额
当期工商银行清算户回拢借款额
２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
公司当期具体取回市场销售借款额
当期公司工商银行所有借款月均值账户余额
３．工行贷款占有率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
当期公司所有借款月均值账户余额
公司在工商银行储蓄月均值账户余额
４．工商银行储蓄占有率＝－－－－－－－－－－－－×１００％
公司所有储蓄月均值账户余额
二、新项目及综合性偿债点评
当初偿还债务自有资金
１．偿还债务确保比＝－－－－－－－－－－×１００％
当初应还款所有债务
贷款期总的 贷款期限内偿还债务资产所有来源于
２． ＝－－－－－－－－－－－－×１００％
偿还债务确保比 贷款期限内应还款所有债务
生产制造经营期年正常利润总金额
３．投资回报率＝－－－－－－－－－－－－×１００％
项目总投资
４．会计内部报酬率（ＦＩＲＲ），就是指新项目在预估期限内的历年净额净现金流量流
量折现率总计等于零的贴现率。其测算式如下所示：
ｎ －ｔ
∑（ＣＩ－ＣＯ） t×（１＋ＦＩＲＲ） ＝０
t=1
ＦＩＲＲ至会计内部报酬率
ＣＩ至现钱流通量
ＣＯ至现钱流出量
（ＣＩ－ＣＯ） t至第ｔ年的净现金流量
ｎ至测算期
ｐ
５．内部收益率＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０
t=1
Ｐ为内部收益率，即会计现流表中总计净现金流量为零时期限。其测算公
式为：
内部收益率Ｐ＝总计净现金流量逐渐发生恰逢年代数－１
去年总计净现金流量平方根
＋－－－－－－－－－－－－
当初净现金流量
ＣＩ至现钱流通量
ＣＯ至现钱流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。
６．盈亏平衡点依据一切正常生产制造年代的出产量或销量、变动成本、总成本、
产品报价和市场销售税款等的年均值数据信息开展测算。
ＣＦ
盈亏平衡点＝－－－－－×１００％
Ｓ－Ｖ－Ｔ
ＣＦ至年均值固定不动成本费用
Ｓ至年均值销售额
Ｖ至年均值可变成本费用
Ｔ至年均值市场销售应交税费
７．涨价预备费（ＰＣ），其计算方法如下所示：
ｍ ｔ
ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ） －１〕
t=1
Ｉt至第ｔ年的项目投资分派额
ｆ至涨价指数值
ｍ至经营期
评定表１一１
评定关键结果报告书
企业：万余元、万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 更新改造前三年 ｜ ｜ 更新改造前三年 ｜
｜ ｜ 新项目 ｜－－－－－－－－－－－｜ 新项目 ｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 年｜ 年｜ 年｜ ｜ 年｜ 年｜ 年｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜贷款人｜速动资产 ｜ ｜ ｜ ｜营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 库存商品 ｜ ｜ ｜ ｜ 短期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 2 3 4 5 6 .. 15
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 应收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜ 应付款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 未处理财产｜ ｜ ｜ ｜ 非流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜前三年｜固定资产合计｜ ｜ ｜ ｜ 长期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜固定资产原值｜ ｜ ｜ ｜负债总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜固定资产净值｜ ｜ ｜ ｜所有者权益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 在建项目 ｜ ｜ ｜ ｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ 长线投资 ｜ ｜ ｜ ｜债务及全部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜总资产 ｜ ｜ ｜ ｜者利益累计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜负债率 ｜ ｜ ｜ ｜销售额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜情 况｜现金比率 ｜ ｜ ｜ ｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜流动比率 ｜ ｜ ｜ ｜创汇 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜长期性资产负债率｜ ｜ ｜ ｜税款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜投资报酬率 ｜ ｜ ｜ ｜营业利润率 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜在其中： ｜ ｜在其中： ｜ ｜
｜贷款人｜ 项 目｜上年底｜－－－－－－－－｜工商银行贷款｜－－－－－－－－｜托欠工商银行 ｜
｜ ｜ ｜ ｜贷款逾期｜滞销品｜呆帐｜ ｜贷款逾期｜滞销品｜呆帐｜ ｜
｜贷 款｜ ｜余 额｜贷款｜借款｜借款｜ ｜贷款｜借款｜借款｜利 息 ｜
｜ ｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜情 况｜短期贷款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜长期贷款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜项目总投资 ｜ ｜在其中：固投｜ ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜拟 建｜申请办理本行借款 ｜ ｜在其中：RMB ｜ ｜外汇交易 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜项 目｜贷款人自筹资金 ｜ ｜在其中：固投｜ ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜增加销售额 ｜ ｜增加资产总额 ｜ ｜营业利润率 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 标｜会计内部报酬率 ｜ ｜投资回报率 ｜ ｜内部收益率（动态性）｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜ ｜借款期限 ｜ ｜偿还债务确保比 ｜ ｜信贷风险度 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
评定表１一２
评定关键结果报告书
企业：万余元、万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 投资人｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜项 目 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜认缴出资额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 3 4 5 6 7 .. 15
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜盈亏平衡点（生产量）： ｜
｜盈亏平衡分析｜ ｜
｜ ｜盈亏平衡点（销售额）： ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：可依据不一样新项目的具体情况挑选比较敏感要素。
工作底稿表８
会计外汇交易损益表
企业：万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 项 目 ｜ 年｜ 年｜ 年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ １｜一、外汇交易来源于 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ２｜１．出口产品货物贸易 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜２．外汇交易借款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜３．别的货物贸易 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ５｜二、外汇交易开支 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ６｜１．固投中的外汇交易开支｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７｜２．进口的原料 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜３．进口的零部件 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜４．技术开发费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜５．还款外汇交易借款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜６．别的外汇交易开支 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜１３｜三、货物贸易净收益（１～５） ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：
１．此表适用必须开展外汇交易均衡计算的公司。
２．别的货物贸易包含自筹资金外汇交易等。
３．技术开发费就是指生产制造期付款的技术性抽成花费。
在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 11 12 13 14 15
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜注资占比 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜投资人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜投资方式 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜总资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜负债总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜情 况｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜长期性负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜所有者权益累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜负债率（％） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜现金比率（％） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜销售额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜项目总投资 ｜ ｜在其中：固投 ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜拟 建｜申请办理本行贷款金额 ｜ ｜在其中：RMB ｜外汇交易 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜项 目｜贷款人自筹资金 ｜ ｜在其中：固投 ｜周转资金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜增加销售额 ｜ ｜增加资产总额 ｜营业利润率 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 标｜会计内部报酬率 ｜ ｜投资回报率 ｜内部收益率（动态性） ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜ ｜借款期限 ｜ ｜偿还债务确保比 ｜信贷风险度 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜备注名称： ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：１．此表适用贷款人为建设方的。
２．投资人资产负债率和赢利情况取评定前一年（即 年）财务报告的数据信息。
评定表２
项目总投资来源于及开支预测分析表
额度企业：万余元、万美金
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 投资项目年代 ｜ 年｜ …年｜ 总 计 ｜
｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 外汇 ｜ ｜ ｜ 外汇 ｜ ｜ ｜ 外汇 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 项 目 ｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜
｜ 号 ｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜币｜计｜ ｜ ｜币｜计｜ ｜ ｜币｜计｜
｜ ｜ ｜元｜RMB｜ ｜ ｜元｜RMB｜ ｜ ｜元｜RMB｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜ １ ｜一、项目总投资来源于累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 4 5 6 7 8 .. 15
｜ ２ ｜１．固投来源于 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３ ｜ 工商银行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４ ｜ 他行借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５ ｜ 别的债务 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ６ ｜ 公司自筹资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜ ８ ｜２．周转资金项目投资来源于 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９ ｜ 工商银行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０ ｜ 他行借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１ ｜ 别的债务 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２ ｜ 公司自筹资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１４ ｜二、项目总投资开支累计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１５ ｜１．固投开支合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１６ ｜ 工程费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７ ｜ 在其中：工程建筑费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１８ ｜ 设备安装费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１９ ｜ 大型设备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２０ ｜ 中国机器设备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２１ ｜ 其它杂费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２２ ｜ 在其中：国际海运及保险费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２３ ｜ 大型设备进口关税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２４ ｜ 开办费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２５ ｜ 技术开发费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２６ ｜ 土地使用权证 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２７ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２８ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜２９ ｜ 准备花费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３０ ｜ 在其中：基本预备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３１ ｜ 涨价预备费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３２ ｜ 固投方位调节税｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３３ ｜ 建设期利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜３４ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜３５ ｜２．周转资金开支合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：费率：美金：RMB按１∶ 计 固投自筹资金率＝ ％ 流动性
资产自筹资金率＝ ％
表明：别的债务指贷款银行之外的长短期债券、股权融资性租用、需归还的政府部门有
关单位资金投入的资产。
评定表３
新项目会计现流表
企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜编号｜ 年代 ｜ 年｜ …年｜ 累计 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜现钱注入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ２｜商品销售（运营）收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜收购固资余值 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜收购周转资金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 5 6 7 8 9 .. 15
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ６｜现钱排出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ７｜固投 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜周转资金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜运营成本 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜市场销售（运营）税款和其他｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜企业所得税 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１４｜净现金流量 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１５｜总计净现金流量 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１６｜irr ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７｜总计irr ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１．财务净现值（ＦＮＰＶ）＝ 万余元
２．会计内部报酬率（ＦＩＲＲ）＝ ％
３．会计内部收益率（动态性）＝ 年
表明：
１．运营成本＝总成本－折旧－摊销费－利息费用
２．固投＝固投开支－建设期利息开支
３．外商独资企业应在１２项加“员工奖赏及褔利”。
评定表４
负债表
企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜ ｜预测分析年代 ｜
｜ ｜ 项 目 ｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜号 ｜ ｜ 年｜ …年｜ 年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜流动资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ２｜ 现金流 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜ 应收款及预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜ 库存商品 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜ 其他流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ６｜长线投资 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ７｜固定资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ８｜固定资产原值 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜减：固定资产折旧 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜在建项目 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜别的固资 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１３｜隐形及递延资产累计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１４｜别的长期性资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１５｜财产累计（１＋６＋７＋１３＋１４）｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１６｜流动负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１７｜ 短期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１８｜ 应付及应收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１９｜ 别的营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２０｜长期性负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２１｜ 长期贷款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２２｜ 别的非流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２３｜负债合计（１６＋２０） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２４｜所有者权益累计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 6 7 8 9 10 .. 15
｜２５｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２６｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２７｜ 法定盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２８｜ 在其中：公益基金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２９｜ 未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３０｜债务和所有者权益累计（２３＋２４）｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３１｜负债率２３／１５ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３２｜现金比率（１／１６） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３３｜流动比率（１－４）／１６ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：
一、相关频道主要内容如下所示：
１．现金流包含：现金流、短期投资。
２．应收款及预收账款包含：应收票据、应收帐款净收益、其他应收款、预收账款、摊销费、应收款补贴款等。
３．别的流动资产包括：未处理速动资产净损害、一年内期满的长期性债券投资、其他流动资产、递延税款借项。
４．别的固资包含：待处理固定资产净损害、固定资产清理。
５．应付及应收帐款包含：应付票据、应付款、应收帐款、其他应收款、应付工资、应付福利费。
６．别的营业利润包含：未缴税款、没付盈利、别的未缴费一年内期满的非流动负债、别的营业利润、递延税款贷项。
７．别的非流动负债包含：应付债券、长期应付款、别的非流动负债。
二、针对商品流通企业、运送（交通出行）公司、邮电通信公司、股份制企业、外商独资企业等的表式，应依据国家财政部要求的有关财务会计报表文件格式，作相对应调节。实际调节具体内容如下所示：
（一）商品流通企业
１．应收款及预收账款应在企业包括的具体内容基本上提升应收款进出口退税。
２．其他流动资产应在企业包括的具体内容基本上提升待转其他业务支出。
（二）运送（交通出行）公司
１．应收款及预收账款所含具体内容不包含企业的应收款补贴款。
（三）邮电通信公司
１．应收款及预收账款应在企业包括的具体内容基本上提升备付金，不包括企业的预收账款和应收款补贴款。
２．别的营业利润应在企业包括的具体内容基本上提升未缴上级领导收入支出净额。
３．所有者权益邮电通信公司提升“上级领导下拨资产”一项，可包括在资本公积中。
（四）股份制企业
１．在企业中的应缴烟税所包括的没付盈利应是没付股利分配。
２．负债表２４～３０栏按下列文件格式改动：
２４栏：股东权利
２５栏：总股本
２６栏：资本公积
２７栏：在其中：公益基金
２８栏：法定盈余公积
２９栏：未分配利润
３０栏：债务及股东权利累计
（五）其他类型和特性的公司表式参考国家财政部相关财务会计表式。
（六）此表预测分析年代应不短于非流动负债还款年代。
评定表５
贷款人盈利和亏损及分配利润预测分析表
额度企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜ ｜预测分析年代 ｜
｜ ｜ 项 目 ｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜号 ｜ ｜ 年｜ …年｜ 年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜商品销售收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ２｜ 减：商品销售成本费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜ 商品营业费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜ 商品销售应交税费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜商品销售盈利 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ６｜ 加：别的业务流程盈利 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７｜ 减：期间费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜ 销售费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ９｜ 在其中：长期性借款利率 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜ 短期内借款利率 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１２｜利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３｜ 加：长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１４｜ 运营外净利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１５｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１６｜资产总额 ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７｜ 减：企业所得税 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１８｜纯利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１９｜ 加：今年初未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２０｜ 去年盈利调节 ｜ ｜ ｜ ｜ 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 7 8 9 10 11 .. 15
｜２１｜可供分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２２｜ 加：法定盈余公积补亏 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２３｜ 减：提取盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２４｜ 在其中：公益基金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２５｜ 应付利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２６｜年底未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜
｜２７｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２８｜营业利润率（１６／１） ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表明：
１．针对非企业、股份制企业、外商独资企业等的表式参考国家财政部相关会
计报表模板。
２．此表预测分析年代应不短于工商银行新项目增加非流动负债还款期限。
评定表６
贷款人非流动负债还款预测分析表
企业：万余元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 年 份 ｜ 年 ｜…年｜
｜序 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ 外 币 ｜ ｜ ｜ ｜
｜号 ｜ ｜－－－－－－－｜RMB｜累计｜ ｜
｜ ｜ 项 目 ｜美金｜折RMB｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ １｜自有资金（２＋３＋４＋５） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ２｜在其中：盈利 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ３｜ 折旧费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ４｜ 摊销费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ５｜ 别的 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ ６｜ 减：自筹资金固投 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ７｜ 自筹资金周转资金项目投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ８｜ 别的 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ ９｜当初净自有资金（１－６－７－８） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１０｜今年初还款资产盈余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１１｜用以还款自有资金（９＋１０） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜１２｜今年初非流动负债账户余额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１３｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１４｜本年增加额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１５｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１６｜本年度还本额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１７｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１８｜年底非流动负债账户余额（１８＝１２＋１４－１６） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜１９｜ 在其中：新项目工行贷款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜２０｜当初偿还债务确保比（１１／１６） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜２１｜年底还款资产盈余（１１－１６） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
＊贷款人非流动负债偿还期 年＊
＊贷款期总的偿还债务确保比 ＊
表明：
１．此表适用测算非流动负债偿还期或偿还债务确保比。
２．此表应计算到新项目增加的工商银行非流动负债账户余额等于零才行。
３．第二栏的盈利＝纯利润－公益基金－应付利润
４．别的自有资金：指固资解决收益、取回长线投资、捐助、投资人提升现金流等。
５．第八栏“别的”项所含具体内容应在分析报告中进行表明。
６．偿还债务确保比的计算
（１）当贷款人事前承诺借款期限和选用等额还款方式的，可按此表计算还
款期限内历年的偿还债务确保比和贷款期总的偿还债务确保比。
（２）本年度还本额按原来非流动负债合同书和增加非流动负债承诺的还款方案明确。
（３）贷款期总的偿还债务确保比＝计算期限内用以还款的所有 自有资金／计算期 在本页访问原文>>(总共15页) 1 .. 8 9 10 11 12 .. 15
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