前言：本人公司股权转让后，股权转让的收益减掉股份的原值，再扣减掉公司股权转让全过程中的成本后所剩下的额度即是应交税的一部分，这一部分的收益应依照20%的征收率交纳个人所得税，假如出让股份的价钱显然稍低，税务局有权利对公司股权转让价钱开展核准。

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》

第一章 条例

第一条为加强公司股权转让所得的个人所得税征缴管理方法，标准税务局、经营者和义务人征纳个人行为，维护保养经营者合法权利，依据《中华人民共和国个人所得税法》以及条例全文、《中华人民共和国税收征收管理法》以及实施办法，制订本方法。

第二条本办法所称股份就是指法人股东(下称本人)项目投资于在我国地区创办的公司或机构(下列通称被创投企业，不包括个人独资企业和合伙制企业)的股份或股权。

第三条本方法所称公司股权转让就是指本人将股份转让给别的个体或法人的行为，包含下列情况：

(一)售卖股份;

(二)企业认购股份;

(三)外国投资者首度公布增发新股时，被合营企业公司股东将其拥有的股权以公开发行方法一并向投资人开售;

(四)股份被司法部门或政府部门强制性产权过户;

(五)以股份境外投资或开展别的非贷币色情交易;

(六)以股份抵付负债;

(七)别的股份迁移个人行为。

第四条 个人转让股份，以公司股权转让收益扣减股份原值和有效花费后的额度为应纳税额，按“资产出让所得的”交纳个人所得税。

有效花费就是指公司股权转让时按规定付款的相关税金。

第五条本人公司股权转让所得的个人所得税，以股份转让方为经营者，以受让方为义务人。

第六条扣缴义务人应于公司股权转让有关协议书签署后5个工作中日内，将公司股权转让的相关情况汇报负责人税务局。

被创投企业理应详尽纪录公司股东拥有本公司股份的相关成本，属实向税务部门给予与公司股权转让相关的信息内容，帮助税务局依规扰乱公共秩序。

第二章公司股权转让收入的确认

第七条股权转让收益就是指转让方因公司股权转让而取得的现钱、实体、商业票据和其它方式的社会经济权益。

第八条转让方获得与公司股权转让有关的各种各样账款，包含合同违约金、赔偿金及其别的名目地账款、财产、利益等，均理应划入公司股权转让收益。

第九条经营者依照合同约定，在达到承诺标准后获得的后面收益，理应做为公司股权转让收益。

第十条公司股权转让收益应当正当竞争标准明确。

第十一条合乎以下情况之一的，负责人税务局可以核准公司股权转让收益:

(一)申请的公司股权转让收益显著稍低且无书面通知的;

(二)未按规定限期申请办理税务申报，经税务局责令改正期限申请，贷款逾期仍不申请的;

(三)转让方没法给予或不予给予公司股权转让收益的相关材料;

(四)别的应核准公司股权转让收益的情况。

第十二条合乎以下情况之一，视作公司股权转让收益显著稍低:

(一)申请的公司股权转让收益小于股份相匹配的资产总额市场份额的。在其中，被创投企业有着土地使用权证、房子、房地产开发商未市场销售房屋、专利权、探矿权、探矿权、股份等财产的，申请的公司股权转让收益小于股份相匹配的资产总额投资性房地产市场份额的;

(二)申请的公司股权转让收益小于初始投资成本或低于获得该股份所支出的税款及有关税金的;

(三)申请的公司股权转让收益小于同样或相近情况下同一公司同一公司股东或别的公司股东公司股权转让收益的;

(四)申请的公司股权转让收益小于同样或相近情况下类似领域的公司公司股权转让收益的;

(五)没有合理化的无尝拥有股份或股权;

(六)负责人税务局确认的其它情况。

第十三条合乎以下情况之一的公司股权转让收益显著稍低，视作有书面通知：

(一)能出示合理文档，证实被创投企业因国家新政策调节，生产运营遭受重要危害，造成廉价出让股份;

(二)承继或将公司股权转让给其能给予具备法律认可真实身份证明信的另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹及对出让人担负可以直接养育或是赡养义务的法定监护人或是赡养人;

(三)有关法律法规、相关部门下发文件或企业章程要求，并有相关资料充分说明出让价格实惠且真正的本公司员工拥有的不可以对外开放出让股份的内部结构出让;

(四)公司股权转让彼此可以给予合理直接证据证实其合理化的别的有效情况。

第十四条负责人税务局应先后依照以下方式核准公司股权转让收益:

(一)资产总额核准法

公司股权转让收益依照每股公积金或股份相匹配的资产总额市场份额核准。

被合营企业的土地使用权证、房子、房地产开发商未市场销售房屋、专利权、探矿权、探矿权、股份等财产占公司资产总额占比超出20%的，负责人税务局可按照经营者给予的具备规定资质证书的中介服务提供的资产评估报告核准公司股权转让收益。

6个月内再次出现公司股权转让且被购买固定资产净值未出现重点转变的，负责人税务局可参考上一次公司股权转让时被合营企业的资产评估报告核准本次公司股权转让收益。

(二)类比法

1.参考同样或相近情况下同一公司同一公司股东或别的公司股东公司股权转让收益核准;

2.参考同样或相近情况下类似领域公司公司股权转让收益核准。

(三)别的有效方式

负责人税务局选用以上方式核准公司股权转让收益存有难题的，可以采用别的有效方式核准。

第三章股份原值的确定

第十五条个人转让股份的原值按照下列方式确定：

(一)以现钱投资方式获得的股份，依照具体支出的工程款与获得股份立即有关的有效税金之和确定股份原值;

(二)以非货币性资产投资方式获得的股份，依照税务局认同或核准的项目投资入股投资时非货币性资产价钱与获得股份立即有关的有效税金之和确定股份原值;

(三)根据无尝拥有方法获得股份，具有本方法第十三条第二项所列情况的，按获得股份产生的有效税金与原持有者的股份原值之和确定股份原值;

(四)被创投企业以资本公积、盈利公积、未分配利润转增股本，本人公司股东已依规交纳个人所得税的，以转赠额和有关税金之和确定其新转增股本的股份原值;

(五)除以上情况外，由负责人税务局依照防止反复征缴个人所得税的标准有效确定股份原值。

第十六条公司股权转让人已被负责人税务局核准公司股权转让收益并依规征缴个人所得税的，该股份买受人的股份原值以获得股份时产生的有效税金与公司股权转让人被负责人税务局核准的公司股权转让收益之和确定。

第十七条个人转让股份未给予详细、精确的股份原值凭据，不可以恰当测算股份原值的，由负责人税务局核准其股份原值。

第十八条对自己多次获得同一被创投企业股份的，出让一部分股份时，选用“加权平均法”明确其股份原值。

第四章税务申报

第十九条本人公司股权转让所得的个人所得税以被创投企业所在城市地税局机关单位为负责人税务局。

第二十条具备以下情况之一的，义务人、经营者理应依规在次月15日内向型负责人税务局纳税申报：

(一)受让方已付款或一部分付款公司股权转让工程款的;

(二)股权转让协议已签署有效的;

(三)受让方早已具体承担公司股东岗位职责或是享有股东权利的;

(四)国家相关单位宣判、备案或通告起效的;

(五)本方法第三条第四至第七项个人行为完成的;

(六)税务局确认的别的有直接证据说明股份已产生迁移的情况。

第二十一条经营者、义务人向负责人税务局申请办理公司股权转让缴税(缴纳)申请时，还需要提交下列材料：

(一)股权转让协议(协议书);

(二)公司股权转让两方身份证件;

(三)按照规定必须完成资产报告评估的，需给予具备规定资质证书的中介服务提供的资产总额或土地资源不动产等财产价值评估汇报;

(四)计税基础显著稍低但有任何理由的证明文件;

(五)负责人税务局规定申报的其它原材料。

第二十二条 被创投企业应该在股东会或股东大会完毕后5个工作日之内，向负责人税务局申报与股份变化事宜有关的股东会或股东会议决议、会议记录等材料。

被创投企业产生本人公司股东变更或是本人公司股东所持股份变化的，理应在次月15日内向型负责人税务局申报带有公司股东变化信息内容的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更说明。

负责人税务局理应立即向被创投企业核查其股份变化状况，并确定有关出让所得的，立即催促义务人和经营者执行法定义务。

第二十三条出让的股份以RMB之外的贷币清算的，依照清算当天RMB外汇中间价，换算成RMB测算应纳税额。

第五章征缴管理方法

第二十四条税务局应加强与工商局协作，贯彻落实和健全股份信息交换规章制度，大力开展公司股权转让资源共享工作中。

第二十五条税务局理应创建公司股权转让个人所得税电子器件账表，将本人公司股东的有关信息录入税收征管信息管理系统，加强对每一次公司股权转让间股权转让收益和股份原值的逻辑性审批，对公司股权转让执行推杆式动态管理。

第二十六条税务局理应贯彻落实好国税局单位、地税局单位两者之间的信息交换与共享资源规章制度，不断提高股权登记信息内容运用工作能力。

第二十七条税务局理应加强对公司股权转让所得的个人所得税的日常管理和税收查验，积极推动公司股权转让各税收协同系统。

第二十八条经营者、义务人及被创投企业未按规定限期申请办理缴税(缴纳)申请和申报相关资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》以及实施办法相关要求解决。

第二十九条全国各地可利用政府购买服务的方法，引进中介服务参加公司股权转让全过程中有关资金的评定工作中。

第六章 附录

第三十条本人在上海交易所、深圳证券交易所出让从上市企业公开发行和出让销售市场获得的发售上市公司，出让限售股，及其别的有特殊规定的公司股权转让，不适合本方法。

第三十一条各省市、自治州、市辖区和省级城市地税局可以依据本方法，融合当地具体，制订具体措施方法。

第三十二条 本办法自2015年1月1日起实施。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)、《国家税务总局关于股权转让个人所得税计税依据核定问题的公告》(国税总局公示2010年第27号)与此同时废除。

以上便是我们为您梳理的法人股东出让股份交税的相应要求。本人公司股权转让后，股权转让的收益减掉股份的原值，再扣减掉公司股权转让全过程中的成本后所剩下的额度即是应交税的一部分，这一部分的收益应依照20%的征收率交纳个人所得税，假如出让股份的价钱显然稍低，税务局有权利对公司股权转让价钱开展核准。

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