前言：提成出让额度的3‰，起始点：5元，合同印花税出让额度的2‰，交收费每一户5元，转托管费每户30元。1 企业变更申请表格；2、企业公司章程(整体公司股东签名、盖公司章)；3、股东会议决议；4、公司执照正副本(正本)；5、整体公司股东身份证扫描件；6、股权转让协议正本。

伴随着在我国激励自主创业至今，愈来愈多的人自己做生意，成立公司，一系列的方式下，造成了很多的公司股东，接踵而来的，便是本人股份问题，及其个人转让股份涉及到税金的问题，那麼本人公司股权转让必须了解这些常见问题呢?一起来看看由集慧的梳理材料吧。

个人转让股份涉及到税金注意事项

本人公司股权转让的转让方是法人股东，其出让所得的关键涉及到个人所得税。本人公司股权转让所得的做为一项非劳动收入，其相应的税款变成近些年税务部门加强税收征管和查验的关键。

《公司法》第七十一条 【公司股权转让】责任有限公司的公司股东中间可以互相出让其所有或是一部分股份。公司股东向股东之外的人出让股份，理应经别的公司股东半数以上允许。公司股东应就其公司股权转让事宜以书面形式告知别的公司股东征询允许，别的公司股东自收到以书面形式告知之日起满三十日未回应的，视作允许出让。别的公司股东过半数不同意出让的，不同意的公司股东理应选购该出让的股份;不选购的，视作允许出让。经公司股东允许出让的股份，在相同条件下，别的公司股东有优先购买权。2个以上公司股东认为行驶优先购买权的，商议明确分别的选购占比;商议不了的，依照出让时分别的投资占比行驶优先购买权。企业章程对公司股权转让另有要求的，从其规定。

（一）、缴税地址如何确定

公司股权转让所得的个人所得税的缴税地址，《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税发[2009]285号)开展了详细确立，该文件要求，本人公司股东公司股权转让所得的个人所得税以产生股东变更公司所在城市地税局机关单位为负责人税务局。经营者或义务人应到负责税务局申请办理税务申报和税金进库办理手续。

留意点：一般状况，个人所得税应向义务人所在城市、本人就职或受聘企业所在城市、具体运营所在城市、户口所在地、经常居住地等负责人税务局纳税申报，而本人公司股权转让所得的个人所得税是个除外，其需向产生股东变更公司所在城市地税局机关单位纳税申报。

（二）、非货币性资产项目投资评定升值是不是缴税

《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》(国税发[2005]319号)要求，对本人将非货币性资产开展评定后项目投资于公司，其评定升值获得的所得的在项目投资获得公司股份时，暂不征缴个人所得税。在项目投资取回、出让或结算股份时如有一定的得，再按照规定征缴个人所得税，其"资产原值"为资产报告评估前的使用价值。但国税发[2005]319号已经在2011年1月4日被公布原文无效废除。因而，依据《中华人民共和国个人所得税法》以及条例全文等要求，并以贷币财产境外投资，都做为资产出让个人行为，其获得所得的应依照“资产出让所得的”新项目交纳个人所得税。

留意点：自国税发[2005]319号被废除后，对本人以非货币性资产境外投资时的评定升值都需要按照规定交纳个人所得税。

（三）、股份取回是不是缴税

《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税发[2005]130号)要求，股权转让协议未执行结束，因实行监察委员会做出的消除股权转让协议及合同补充协议的裁定、终止实施原股权转让协议，并售价追回已出让股份的，因为其公司股权转让个人行为并未进行、收益未彻底完成，伴随着公司股权转让关联的消除，股份盈利荡然无存，依据个人所得和征收管理法的相关要求，及其从行政主体合理化标准考虑，经营者不可交纳个人所得税。

留意点：股份取回不缴税，务必要合乎国税发[2005]130号要求的“合同书未执行结束”、“监察委员会做出的”、“售价取回”的等标准，不然，假如股权转让协议执行结束、股份已作工商变更，且所得的早已完成的，出让人获得的公司股权转让收益理应依规交纳个人所得税。

（四）、追征应扣未扣税金是不是另收税款滞纳金

针对公司股权转让所得的个人所得税，归属于义务人应扣未扣税金的，按照《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税发[2004]1199号)要求，义务人应扣未扣税金，不可向经营者或义务人另收税款滞纳金。

留意点：《个人所得税法》等要求，个人所得税以付款得到的企业或本人为义务人。本人公司股权转让时的受让方，一般是个人所得税义务人，因而，对其应扣未扣的税金，不另收税款滞纳金。但对已扣未缴税金，自然要按照规定另收税款滞纳金并完成相对应的解决。

（五）、获得合同违约金收益怎样缴税

《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税发[2006]866号)要求，股份取得成功出让后，转让方本人因受让方个人未按照规定限期付款工程款而获得的合同违约金收益，归属于因资产出让而发生的收益。转让方本人获得的该合同违约金应划入资产出让收益，依照"资产出让所得的"新项目测算交纳个人所得税，税金由获得所得的的转让方本人向负责人税务局自主申请交纳。

留意点：本人公司股权转让全过程中获得合同违约金按"资产出让所得的"缴税。这儿必须留意的是，公司股权转让全过程中获得合同违约金要由经营者自主申请，而未注重转让方的缴纳责任。

（六）、核准适用的资产总额如何确定

《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(2010年第27号)要求，对申请的计税基础显著稍低且无书面通知的，可参考每股公积金或经营者拥有的股份占比所相应的资产总额市场份额核准公司股权转让收益。对专利权、土地使用权证、房子、探矿权、探矿权、股份等累计占总资产占比达50%以上的公司，净资产额需经中介服务评定核查。

由上上述，在个人转让股份涉及到税金的材料中得知，个人转让股份征缴个人所得税，假如股份取回是无需交纳税金的，但务必满足合同书未执行结束等的有关规章，此外本人交纳个人所得税应在产生股东变更的所在城市交纳税金，以上便是个人转让股份涉及到税金的相关内容。集慧有线上资产报告评估，假如您有所有的困惑，欢迎你随时随地资询。

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