依照国家财政部“五年轮查一遍”的规定，从2004年至2008年，全国各地注册会计研究会已顺利完成了第一个5树轮查的领域从业质量检测工作中，关键关心会计师事务所是不是制订了适度的规章制度和程序流程以遵循职业道德规范准则的有关规定，关心会计师事务所以及工作人员是不是存有违背自觉性标准的个人行为，尤其是注册会计挂名从业、廉价拉拢业务流程等个人行为，对业务流程上报、会计等开展了专项整治，一共有4 300多位注册会计参与了本次5树轮查工作中，共依法查处1 500好几家会计师事务所和 2 500多位注册会计。

　　同别的市场需求一样，财务审计市场需求依据其市场竞争高效率也可分成过多市场竞争和合理市场竞争。一般觉得，销售市场过多市场竞争最明显的主要表现是商品或服務的提供超过要求。而在财务审计销售市场上，过多市场竞争使会计师事务所采用各种各样价格竞争来利润最大化本身效应，这不但无法给公司产生预估的权益，反倒导致全部财务审计销售市场遭受严重影响。造成在我国财务审计销售市场过多市场竞争的缘故有下列几层面：(1)会计师事务所进到门坎低，组织结构替代性强，进而造成公司总数多、经营规模小。(2)公司拆换成本费较低，给予的财务审计服务项目代替性危害大。(3)财务审计销售市场需求者对高品质审计工作服务项目要求不够，公司在博奕中处在缺点，最后造成供求能量失调。

　　《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》第十七条里将“审计风险”界定为：财务报告存有重要错报而注册会计发布不适当审计报告意见的概率。通常审计风险按其要素的可操控性可以分成：原有风险性、操纵风险性和查验风险性，其关联为审计风险(AR)=原有风险性(IR)×操纵风险性(CR)×查验风险性(DR)。在其中原有风险是指财务报告某一科目账户余额或某一类买卖事宜本身的特性使其很容易产生重要不正确或徇私舞弊的机遇;操纵风险性产生于被审核部门的财务会计处理中，是会计师事务所不可以操纵的;查验风险性则是财务审计工作人员可以操纵的，也是人们关心的关键。现阶段在我国财务审计销售市场中的过多市场竞争会对审计风险造成明显的危害：(1)对原有风险性的危害。一方面被审核企业高管如果不诚实守信或遭遇不容乐观的会计工作压力时，便会运用过多市场竞争销售市场上会计师事务所所在的缺点影响力，以拆换会计师事务所来危害其出示有益的财务审计报告;另一方面在过分市场竞争销售市场上会计师事务所承揽财务审计业务流程时通常不会再慎重挑选顾客，反而是尽量多的拉拢顾客，彻底不管不顾顾客业务流程的特性、多元性等，这就无形之中变大原有风险性。(2)对操纵风险性的危害。一方面过多市场竞争促使公司竭力拉拢顾客，针对这些内控制度存有缺点、乃至高管故意徇私舞弊的顾客通常也会迫不得已接纳;另一方面公司有时候因为在过分市场竞争中谋发展故意忽略顾客的操纵风险性，进而主观性小看操纵风险性使审计风险可以调节在有效区域内。(3)对查验隐患的危害。公司拉拢顾客的方式之一便是低收费标准，这促使公司迫不得已借助降低审计证据进而缩小财务审计成本费来获得财务审计盈利，将查验风险性当做是审计风险的控制器。

　　相对性于大中型公司来讲，中小型公司严格遵守有关会计准则和会计制度的费用很高，并不是全部的公司都能负责有关的财务审计成本费，如日益加强的管控成本费、财务审计责任险成本费及其详细审查成本费等。现有的质量管理规则容许会计师事务所依据其具体情况来挑选合理的审计证据保证其审计质量和风险性的操纵，如被财务审计单位类型、单位是多少及遍布、高管管理权限等具体情况及其合理的成本费盈利衡量。总得来说，这种科学研究均表明中小型会计师事务所更简单违背会计准则和职业道德规范规则，减少审计质量，提升审计风险。文中恰好是在这个基础上对江苏2006-2011年会计师事务所惩罚状况完成剖析，期待能从工作经验数据统计分析中得到启发，明确提出相对应的审计风险监管对策。