一、会计內部审计流程是什么样的

　　1、现金流财务审计

　　（1）审计目标 确认现金流账户余额的存有性、一致性、收付款工作的合理合法

　　（2）內部自动控制系统检测 调研掌握现金流內部自动控制系统——→检查审签银行汇票登记薄与审签支票存根——→抽检资产收付款凭证——→核查收益现金流收据——→查验日做账，抽样检查存款调整表与库存量现金盘点表——→查验不兼容职位区划状况——→查验现金流收付款凭据管理方法——→点评现金流內部自动控制系统。

　　（3）实际性核查

　　①货币资金核查 最先出纳将现钱所有放进保险箱暂作保存，规定出纳将所有凭据进账，长成当日现钱日做账账户余额，填好“现钱财务出纳报告”。在财务主管工作人员和内部审计工作人员到场的情形下核对现钱，并且做好纪录。填写“货币资金核对表”，该表由出纳、财务人员一同签名，做为审计工作底稿。货币资金核对表应体现具体货币资金核对数，当日现钱日做账盈余数，账实是不是相符合。即有没有溢缺。

　　②现钱收付款工作的核查 抽样检查现钱日做账纪录，最少抽样检查1至2个月的现钱日做账，核查会计原始凭证。

　　③存款的核查 审批存款日做账纪录，核证存款收入支出的截至日期，抽样检查存款的账面净值。

　　2、库存商品财务审计

　　（1）审计目标 确认库存商品的存有性、一致性、使用权所属、计费的准确性、购置与市场销售的合理合法、归类的准确性

　　（2）內部自动控制系统检测 调研掌握公司库存商品內部自动控制系统——→抽样检查一部分购置业务流程文档，跟踪其业务管理系统——→抽样检查一部分库存商品出入库业务流程，跟踪其相关业务解决系统软件——→核查存货管理制度——→抽样检查汇总纪录——→点评库存商品內部自动控制系统

　　（3）实际性核查

　　①原材料的核查 物资采购的核查：审查订购合同——→核查原材料的工程验收进库状况——→核查原材料产品成本，查询产品成本的组成新项目是不是恰当，购置花费比例是不是有效，产品成本是不是合理合法、恰当。产品成本的计算方式是不是恰当——→核查在途原材料——→核查物资采购的账务处理

　　②库存量原材料核查 汇总库存量原材料，日程安排在付款日或贴近付款日 ③原材料出入库的核查 对生产制造购入原材料应核查生产规划，审查传出原材料的计费，揭秘徇私舞弊的个人行为

　　3、应收帐款财务审计

　　（1）审计目标

　　①确认应收款项的存有性、准确性、销售退回、这让与打折的合理合法、截至日期的准确性、坏账的真实有效

　　（2）內部自动控制系统检测 调研掌握并叙述应收款项內部自动控制系统——→查验不兼容岗位职责的区划——→认证期末余额的合理化——→抽样检查顾客账龄分析表——→核查销货折扣与收付款的合理化——→审批坏账的帐本纪录及对应的办理手续——→点评应收款项內部自动控制系统

　　（3）实际性核查

　　①应收帐款的核查 获得应收账款统计表——→传出询证函应收帐款——→剖析询证函及应收帐款账户余额——→获得或定编应收帐款账龄分析表，明确应收帐款的可完成使用价值——→核查坏账损失风险准备金的获取与应用

　　②应收票据的核查 获得应收票据分析表——→核对库存量应收票据——→询证函应收票据——→对应收票据产生和取回的核查——→对票据贴现的审查——→剖析点评应收票据的可兑付水平

　　4、固定资产审计

　　（1）审计目标

　　①确认固资的存有性、一致性、归类的准确性、使用权的所属、计费的准确性、折旧方法的采用以及测算的准确性

　　（2）內部自动控制系统检测 深入了解固资的內部自动控制系统——→认证固资的增加办理手续——→认证固资的退废办理手续——→抽检固资竣工验收报告——→查验固资账、卡的设定状况——→点评固资內部自动控制系统

　　二、财务的內容

　　（1）、财政局财务公开财务审计

　　同外界财务审计对比，内部审计执行的财政局财务公开财务审计仅限对本单位、本企业及所在各单位、各企业财政局财务公开开展的真正、合理合法和效益审计。因为各单位、各企业的自有资金情况及财产、债务管理方法状况各有不同，内部审计的关键也不尽相同。对有我国存量资金干预的单位、企业，不但要审核其本身经营情况，还须关键查验存量资金的应用方式和应用方位。

　　1.机关事业单位的內部财政局财务公开财务审计，关键是各个国家权力机关、行政单位、审判机关、检察系统、各政党、社团组织以及在海外的派出机构的行政部门经费预算、罚没收入和行政部门性收费的真正、合理合法和效益。

　　2.机关事业单位的內部财政局财务公开财务审计，关键是全面进步经费预算收入支出的真正、合理合法和效益，包含用以科学合理、文化教育、文化艺术、环境卫生、广播节目影视制作、大地震、体育文化、民政部门、外交关系及农牧业、工业生产、交通出行、交通业、经济贸易、市场监督管理、产品质量检测等全面进步发展趋势的经费预算。这儿，既包含部门预算拨付的核查，也包含部门预算外分配的各类资产、工作周转金和服务性收费标准的核查。

　　3.企业单位(包含金融机构)的內部财政局财务公开财务审计，关键是其财产、债务和盈利和亏损的真正、合理合法和效益。核查的具体内容：公司制订的各类规章制度是不是合乎国家相关相关法律法规的规定；公司一定阶段内有着的财产、担负的负债、运营成效以及分配原则的真正、合理合法；公司占据的国有资产处置的安全性、详细和资本增值状况。

　　（2）、经济效益审计

　　财政局财务公开财务审计是内部审计的基本，经济效益审计则是内部审计发展趋势到目前的独特內容。并且，伴随着市场经济体制市场竞争的加重，品质和收益已变成每一个公司发展的立即决策力；根据内部审计找到运营管理中存在的不足，明确提出整改措施，以提升经济收益，也变成企业管理人员设定内部审计组织和员工的具体目地。内部审计工作人员在财务公开审计工作的根基上开展效益审计，有很多便捷之处：一是了解本企业状况，可以有目的性地做认真细致的调研工作中；二是有充足的時间深层次生产运营的各个阶段，立即获得相关材料和信息内容；三是内部审计的相对性单独影响力，有益于给予客观性、真正、靠谱的信息内容，能够更好地为改进本单位或本企业的运营管理、提升经济收益服务项目。

　　1.机关事业单位内部审计所实现的经济效益审计，是融合机关事业单位财政局财务公开的真实有效、合法性审查，根据对行政部门经费预算应用状况的定期检查剖析，促进机关事业单位节省成本，提升行政部门经费预算管理能力，提升行政部门效率，与此同时也推动机关事业单位的党风廉政建设。

　　2.机关事业单位内部审计所实现的经济效益审计，是融合工作经费预算筹资、管理方法、分派和应用等财政局财务公开主题活动的真实有效、合法性审查，根据对工作经费预算应用状况的定期检查剖析，推动相关机关事业单位加强工作费用的管理方法，提升工作费用的应用经济效益。

　　3.企业单位(包含金融机构)内部审计所实现的经济效益审计，关键从改善生产运营和健全內部管理方案2个层面下手。一方面，内部审计根据对公司供、产、销各阶段，人、财、物各因素的查验、剖析，明确提出建设性意见，可以协助本单位、本主要负责人制订改善生产运营的对策，提升经济收益；另一方面，内部审计根据点评本单位、本企业的内控制度，发觉管理方法缺点，明确提出管理方法提议等方式，可以协助本单位、本企业健全內部管理模式，提升经济收益。

　　（3）、经济责任审计

　　经济责任审计就是指财务审计工作人员依规对经济发展责任者所负责的资金职责的实行状况开展的核查。内部审计工作人员开展的经济责任审计，是融合日常的财政局财务公开财务审计及经济效益审计开展的，一般偏重于运营义务总体目标的财务审计；并根据财务审计材料和消息的累积，为卸任义务财务审计服务项目。内部审计工作人员在实行运营义务总体目标财务审计时，最先经过研究公司赢亏指标值、国有资产处置资本增值指标值、业务流程经营指标和公司职工工资分派指标值及各类技术指标的影响因素，明确核查的关键；随后再把握住好多个重要的指标值，开展部分核查便于及早找到不正确所属，改正误差，改善提升，最后推动任职期经营目标的完成

　　法律规定：

　　《公司法》规定企业的年度审计报告在每一会计期间终结时定编(依照《会计法》要求，会计期间自阳历1月1日至12月31日止)，并依规经会计师事务所财务审计，以保证财务会计报告的真实有效、精确性和真实度。企业的财务会计报告还需要依规制做，应依照《会计法》、《公司法》、《证券法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规、行政规章、行政规章的要求制做。依照《会计法》要求，财务会计报告理应由主要负责人和主管会计工作中的责任人、财务会计组织承担入(财务主管工作人员)签字并盖公章;设定总会计师的企业，还须由财务主管签字并盖公章。主要负责人理应确保财务会计报告真正、详细。

　　以上便是中桥的我为您梳理的有关会计內部审计流程是什么样的相关内容，坚信大伙儿阅读文章完以上的內容，对里面的财务程序流程和信息都是有了一定的掌握。会计审计的流程主要是根据破产法的规章制度。若您以及其余的问题，热烈欢迎了解大家中桥的在线客服为您开展解疑释惑。