财务公开财务审计报告怎样填好

　　有关××市日杂企业20××本年度财务公开的财务审计报告

　　×××市审计局：

　　依据××审综字［20××］×号审计计划分配，财务审计工作组于20××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品企业20××本年度财务公开开展了就地财务审计。审计总额度825万余元，违法乱纪总额度为344144.07元。应交额度为48166.40元。现将审核结论汇报如下所示：

　　一、基本情况

　　××市日用杂品企业是××市供销社隶属中小型企业20××本年度与市供销社签署承包协议，推行盈利增长包干。企业属下11个独立法人企业。

　　该公司于120××年×月由行政部门企业型企业变成了人民团体企业（由原日杂采购站与生活采购站合拼而成）。现分成３个业务流程运营部门和８个行政部门职能科室。主营业务日用杂品、混合销售五交化及电器产品、家俱等。目前员工11人，固资103万余元，已有周转资金39万余元。全年度销售总额1972万余元，完成资产总额67.4万余元。

　　二、发觉的问题

　　１．徇私舞弊骗取资产，给×××路库房发奖金8000元。20××年底，市日杂企业决策日杂站与生活站给××路库房（全是企业隶属独立法人企业）担负8000元工作年底分红奖。这款应当在税后工资留利中付款，而两站采用造假的方式，在20XX年１月份各自用转账支票，从销售款中套发生金给库房，各自用库房给出的二张4000元“防雨布”假票列为花费，该库房沒有进账，立即给员工发奖金，比较严重违背了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

　　２．侵吞周转资金22万余元，修建运营楼。该企业××日杂大厦归属于用自有资金搞的基本建设项目。因为专项贷款不够，20××年从日杂与生活两站使用周转资金24万余元，扣减两站20××年×月末自筹资金账面净值２万余元，具体侵吞22万余元用以基建项目。

　　３．侵吞周转资金22000元，为员工买有奖活动存款。该企业使用现钱和转账支票（周转资金），从农业银行买有奖活动存款22000元。在其中，日常生活站19××年×月和×月共买11000元，日杂站20××年×月和20××年×月共买11000元。这款存期为一年，贷款利息以得奖方式付款。已经所有还本。该存款应由员工自己担负，但企业一直挂在往来账上未扣回。接到的330元得奖款，公司沒有进账，立即给员工搞褔利。

　　４．爆竹采购回扣收益款未进预算，随匿盈利81164.0元。该企业20××年底爆竹采购回扣收益112704.0元倒帐，未进当初预算。按年底爆竹库存量额813505.15块和厂家拿货采购回扣率４％（最大）测算，库存量需留采购回扣32540.21元，具体多留了80164.07元未进预算，危害了当初盈利的真实有效。

　　５．截流租赁收益列账外3620元。该企业租赁门口摊床一事，核查财务会计账务，沒有体现相关房租收益。经多方面核实和相关工作人员确认。房租由行政部门科接到。在其中，20××年×月到×月收益1105元。20××年×月至×月收入2515元，各自在保卫处和行政部门科相关工作人员手上。

　　三、处理决定

　　１．对该企业徇私舞弊骗取现钱给××路库房派发奖励金8000元问题，依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款实际要求，应将违法乱纪额度所有上缴，并惩处50％处罚。累计应交额度12000元。

　　２．对侵吞周转资金22万余元修建运营楼问题，依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账务偿还原资产方式，并按违法乱纪额的10％处罚22000元。

　　３．对侵吞周转资金22000元为员工买有奖活动存款问题，依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违法乱纪额10％处罚2200元，得奖330元全额的上交，累计应交额度2530元。

　　４．对截流爆竹采购回扣收益80164.07元，掩藏利润问题，依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调节相关账务，并按违法乱纪额的10％处罚8016.40元。

　　５，对截流租赁摊床收益列账外3620元问题，依据国务院办公厅相关文档要求，应全额的上交。

　　四、提议

　　对于审计工作中发觉的问题，明确提出下列提议：该企业有关领导及财务会计科，将来应严格遵守会计准则，遵循经济法基础，求真务实地解决各类经济发展业务流程；合理使用资产，坚决贯彻财政性资金的标准，加强会计基础工作，提升财务人员素养，按财务管理制度要求，恰当摊提各类花费。属实、精确地体现公司财务管理成效。

　　配件：（略）

　　小组长：×××（签字）

　　20××年×月×日

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